职称：教授
单位：复旦大学
部门：经济学院公共经济学系
职位：复旦大学公共经济研究中心执行主任 税务硕士项目学术负责人
国际税收
主讲教师：杜莉
教师团队：共1位
- 杜莉
| 学校： | 复旦大学 |
| 开课院系： | 经济学院 |
| 专业大类： | 经济学类 |
| 开课专业： | 财政学 |
| 课程英文名称： | International Taxation |
| 学分： | 3 |
| 课时： | 54 |
教学目标及主要内容
《国际税收》是财政学、税收学专业本科生的专业必修课，本课程的教学目标是使学生了解跨境交易所得的特点以及对跨境交易所得征税的国内税法、双边国际税收协定和多边国际税收协调机制，熟悉相关的国际税收原则及制度安排，熟悉跨国纳税人的主要税收筹划手段。通过本课程的学习，学生将能够了解国际税收的基本原理，能够研究分析典型的国际税收案例以及国际税收制度改革的发展趋势。本课程将帮助学生开拓国际视野，并在文献检索、英语阅读、口头表达、批判性思维、研究分析、团队合作能力等方面都得到显著提升。 本课程内容共分为8个部分，分别是：（1）导论；（2）国家税收管辖权；（3）国际双重征税及其免除; (4)反国际避税规则; (5)双边国际税收协定；（6）多边国际税收协调；（7）国际税收筹划；（8）PBL综合研讨。关于中国个人所得税制针对跨境交易所得征税的规定和中国企业所得税制针对跨境交易所得征税的规定将包含在相关的内容中。 本课程将区分国内税法、双边国际税收协定、多边国际税收协调机制三个层次介绍国际税收基本原理、制度和规则，并将在此基础上更多介绍跨国企业的国际税收筹划策略，力图在企业组织形式选择、金融活动、知识产权创造和管理、供应链管理等决策运作的背景下再现复杂枯燥的国际税收制度和规则。 关于本课程内容的更多介绍请参见第一讲导论
教师团队
课程章节
1
2
教学方法和手段
本课程本学期以线下教学为主，并利用超星课程网站发布课程资源、课程视频,，利用超星学习通APP开展部分课堂教学活动，具体安排如下：
在学期初建立课程微信群，开通超星课程网站；
在课程网站发布课程大纲，包含课程教学内容、时间安排、教材和参考资料目录、考评方法、教师简介等；
在课程网站上传课程参考资料，如税收协定范本、课程案例、课程电子书、主要税法文本、主要参考文献等；
每次课提前在超星课程网站发布课程视频、课程PPT及其他补充课程参考资料，由学生结合PPT观看课程视频进行学习，要求学生对于学习中发现的问题在超星课程网站讨论版块提问;
在上课时间开展线下教学活动，主要目的是帮助学生加深对课程视频内容的理解，首先由教师进行讨论版块提问的解答、课程视频重点内容的梳理，随后结合课程教学内容布置当天的课堂作业（选择题、计算题等）或分组任务（案例分析、资料分析）等，在学生完成作业或任务后选择同学分享完成内容，再由教师进行点评；
在学期上半段布置PBL研究任务，即提出若干个国际税收领域的前沿研究课题，对学生随机分组，要求每组学生选择一个课题进行研究，在学期结果前3周提交25分钟以内录有旁白的PPT以及相应的视频文件（每位同学要负责其中一个部分，不能由一个同学代表全组展示），在学期结束前两周对PBL研究成果进行交流，交流方式是先由完成任务的组简要介绍研究发现，再由另一个小组进行评论和提问，最后由教师进行总结；
本课程为中英双语授课，部分教学资料为英文材料;
部分课程资源或作业表单通过金山文档发布，便于进行文件协作编辑；
在课程进行中将不定期发放调查问卷，收集学生意见建议并对课程内容、授课方式及考评方式等进行调整。
考评方法
项目 | 权重 | 评分标准说明 |
考试 | 40% | 根据期末考试成绩，形式为开卷 |
PBL项目研究及点评 | 30% | 每组完成一个研究项目，点评一个研究项目，根据每个学生在PBL项目中的表现评分 |
作业 | 10% | 所有作业的平均分 |
讨论 | 5% | 发表或回复一个讨论得10分，获得一个赞得10分，100分为满分 |
课堂互动 | 10% | 参与投票、问卷、抢答、选人、讨论、测验、小组任务等课程活动可以获相应分数，积分达100分为满分 |
签到 | 5% | 按次数累计，14次为满分 |
学习建议
本课程的主要学习资源包括教材、PPT、课程视频及其他参考资料，建议学生以课程视频和PPT为主要线索进行学习；
本课程将综合采用多种教学手段，建议学生熟悉超星学习通、金山文档等远程学习软件或APP；
本课程注重培养学生的分析能力、表达能力和团队合作能力，要求学生积极参与课程中的案例讨论、PBL项目研究等任务，特别鼓励在讨论版块提出有质量的问题，鼓励学生在讨论版块进行简要的自我介绍；
本课程学习需要具备一定的税收学基础和较好的英语阅读理解能力，经济法方面的知识对本课程学习也有帮助；
本课程的教学大纲可在第一讲导论部分或在课程网站的“资料”版块下载；
本课程的考评方法及考评进程还可在课程网站的“统计”版块查阅
教学资源
| 课程章节 | | 文件类型 | | 修改时间 | | 大小 | | 备注 | |
| 1.1 写在前面 |
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附件
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| 1.2 国际税收问题的简要框架 |
视频
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2022-02-22 | 4.88MB | ||
| 1.3.1 世界经济全球化的基本表现 |
视频
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2022-02-22 | 9.19MB | ||
| 1.3.2 跨境交易的演进 |
视频
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2022-02-22 | 12.48MB | ||
| 1.3.3 跨境交易的特征 |
视频
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2022-02-22 | 20.65MB | ||
| 1.4.1 跨境所得由谁取得 |
视频
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2022-02-22 | 13.30MB | ||
| 1.4.2 跨境所得在哪取得 |
视频
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2020-03-04 | 4.21MB | ||
| 1.4.3.1 境外经营活动的实体 |
视频
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2020-03-04 | 21.34MB | ||
| 1.4.3.2 境外经营活动的融资方式 |
视频
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2020-03-04 | 4.71MB | ||
| 1.4.3.3 境外经营实体的功能 |
视频
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文档
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2020-05-25 | 899.86KB | |||
| 1.4.4 跨境所得的类型 |
视频
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2020-03-04 | 4.45MB | ||
| 1.4.5 跨境经营活动的阶段 |
视频
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2020-03-04 | 3.10MB | ||
| 1.5 跨境交易所得课税和典型的国际税收问题 |
视频
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2020-03-04 | 18.67MB | ||
|
作业
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2020-03-04 | -- | |||
| 1.6 国际税收制度和国际税收筹划 |
视频
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| 1.7 国际税收学的主要内容 |
视频
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2020-03-04 | 14.22MB | ||
| 1.8 评估国际税收制度的基本原则 |
视频
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2020-06-19 | 13.90MB | ||
| 2.1 写在前面 |
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| 2.2 税收管辖权的原则和类型 |
视频
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2020-03-04 | 5.43MB | ||
| 2.3 居民税收管辖权的确立 |
视频
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2020-03-09 | 48.85MB | ||
| 2.4 地域税收管辖权的确立 |
视频
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2020-03-09 | 41.45MB | ||
| 2.5.1 税收管辖权行使模式与中国个人所得税的课税范围 |
视频
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| 2.5.2 中国企业所得税的课税范围 |
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| 2.5.3 美国所得税的课税范围（针对非居民向美国销售货物） |
视频
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2022-03-24 | 159.54MB | ||
| 2.6 专栏 美国国内收入法典的结构 |
视频
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| 3.1 写在前面 |
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| 3.2 国际重复课税的类型 |
视频
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2020-04-11 | 16.27MB | ||
| 3.3 国际重复课税的原因及经济影响 |
视频
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2020-03-16 | 12.93MB | ||
| 3.4.1 原则、对象及主要方法 |
视频
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2020-03-16 | 12.14MB | ||
| 3.4.2 免税法 |
视频
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2020-03-16 | 19.25MB | ||
| 3.4.3 扣除法和减免法 |
视频
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2020-03-16 | 9.71MB | ||
| 3.4.4 抵免法 |
视频
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2020-03-16 | 34.88MB | ||
| 3.4.5 国际重复课税免除方法的比较 |
视频
.mp4
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2020-03-16 | 19.63MB | ||
| 3.5.1 抵免限额的计算与结转 |
视频
.mp4
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2020-03-16 | 76.07MB | ||
| 3.5.2 直接抵免和间接抵免 |
视频
.mp4
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2020-03-16 | 47.81MB | ||
| 3.6 中国的外国税收抵免制度 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 16.00MB | ||
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文档
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| 4.1 写在前面 |
文档
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| 4.2 一般反避税规则 |
文档
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2020-04-11 | 34.63KB | ||
| 4.2.1 一般反避税规则的含义和特点 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 6.77MB | ||
| 4.2.2 一般反避税规则的要点 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 7.81MB | ||
| 4.2.3 合理商业目的和经济实质：以沃达丰税案为例 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 18.15MB | ||
| 4.3.1 受控外国公司规则概述 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 9.41MB | ||
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文档
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| 4.3.2 受控外国公司规则的构成要素 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 16.17MB | ||
|
视频
.mp4
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2020-04-11 | 7.81MB | |||
| 4.4.1 资本弱化的含义 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 11.33MB | ||
| 4.4.2 反资本弱化规则的具体规定 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 11.28MB | ||
| 4.5.1 转让定价规则的含义 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 11.82MB | ||
| 4.5.2 转让定价的动机及其冲突 |
视频
.mp4
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2020-04-11 | 10.35MB | ||
| 4.5.3 转让定价规则的主要内容 |
视频
.mp4
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2020-04-18 | 29.57MB | ||
| 4.5.4 基于交易的转让定价调整方法 |
视频
.mp4
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2020-04-18 | 15.95MB | ||
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视频
.mp4
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2020-04-18 | 19.25MB | |||
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视频
.mp4
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2020-04-18 | 12.73MB | |||
| 4.5.5 基于利润的转让定价调整方法 |
视频
.mp4
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2020-04-18 | 21.74MB | ||
|
视频
.mp4
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2020-04-18 | 8.39MB | |||
| 4.6 案例：欧盟否定星巴克与荷兰税务机关预约定价安排事件 |
视频
.mp4
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2020-04-19 | 62.62MB | ||
| 5.1 写在前面 |
文档
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文档
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2021-12-28 | 4.15MB | |||
| 5.2.1 国际税收协定的类型和作用 |
视频
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2020-04-28 | 35.37MB | ||
| 5.2.2 税收协定范本 |
视频
.mp4
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2020-04-28 | 13.03MB | ||
| 5.2.3 税收协定与国内税法的关系 |
视频
.mp4
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2020-04-28 | 11.70MB | ||
| 5.3 国际税收协定的基本内容 |
文档
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2020-04-27 | 221.89KB | ||
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文档
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| 5.3.1 税收协定的条款结构 |
视频
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2020-04-28 | 16.81MB | ||
| 5.3.2 协定适用范围 |
视频
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|
视频
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2020-04-28 | 26.80MB | |||
| 5.3.3 协定用语定义 |
视频
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视频
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2020-05-04 | 18.81MB | |||
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2020-05-04 | -- | |||
| 5.3.4 对不同类型所得课税的规定 |
视频
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| 5.3.4.1 范本规定来源国有完全征税权的所得 |
视频
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| 5.3.4.2 范本规定来源国有部分征税权的所得 |
视频
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| 5.3.4.3 范本规定来源国没有征税权的所得 |
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| 5.3.4.4 范本对来源国征税权有不同规定的所得 |
视频
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视频
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视频
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| 5.3.5 双重征税的免除方法 |
视频
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| 5.4.1 滥用税收协定 |
视频
.mp4
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2020-05-11 | 16.19MB | ||
| 5.4.2 反税收协定滥用的方法与规则 |
视频
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2020-05-11 | 66.72MB | ||
| 5.4.2.2 利益限制条款 |
文档
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2020-05-11 | 235.10KB | ||
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| 5.4.2.4 受益所得人规则 |
附件
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2020-05-12 | 73.19MB | |||
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附件
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2020-05-12 | 73.57MB | |||
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2020-05-12 | 73.21MB | |||
| 5.5 案例分析 |
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| 6.1 写在前面 |
文档
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2021-12-28 | 452.43KB | ||
| 6.2.1 母子公司指令 |
视频
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2020-05-18 | 20.02MB | ||
| 6.2.2 并购指令 |
视频
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2020-05-18 | 33.47MB | ||
| 6.2.3 利息和特许权使用费指令 |
视频
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2020-05-18 | 6.10MB | ||
| 6.3.1 BEPS项目概况 |
视频
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2020-05-18 | 16.82MB | ||
| 6.3.2 BEPS行动计划主要内容 |
视频
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2020-05-18 | 11.52MB | ||
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视频
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2020-05-18 | 43.71MB | |||
| 6.4.1 金融账户涉税信息自动交换共同报告标准（CRS） |
视频
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2020-05-18 | 37.38MB | ||
| 7.1 写在前面 |
文档
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2021-12-28 | 302.53KB | ||
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文档
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2021-12-28 | 292.03KB | |||
| 7.2 国际税收筹划概述 |
视频
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2020-05-25 | 17.00MB | ||
| 7.3 企业组织形式和架构设计中的国际税收筹划 |
视频
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2020-05-25 | 13.61MB | ||
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视频
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2020-05-25 | 48.88MB | |||
| 7.4 企业金融交易活动中的国际税收筹划 |
视频
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2020-05-26 | 28.29MB | ||
| 7.5 企业知识产权创造与管理活动中的国际税收筹划 |
视频
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2020-05-31 | 37.60MB | ||
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视频
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2020-05-31 | 43.98MB | |||
| 7.6 企业供应链管理活动中的国际税收筹划 |
视频
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2020-05-31 | 24.05MB | ||
| 8.2 “数字服务税”及BEPS“应对经济数字化的税收挑战”行动计划对中国互联网企业的影响研究 |
视频
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2020-06-19 | 472.51MB | ||
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2020-06-19 | 1.07MB | |||
| 8.3 BEPS背景下的专利盒制度与我国高新技术企业优惠税制度 |
视频
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2020-05-27 | 98.42MB | ||
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2020-05-27 | 15.42MB | |||
| 8.4 避税天堂的认定标准及其影响研究 |
视频
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2020-06-21 | 50.97MB | ||
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| 8.5 国际税收情报交换对跨国银行的影响研究 |
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2020-05-27 | 42.72MB | |||
| 8.6 母子公司合并纳税制度研究 |
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2020-05-27 | 93.14MB | ||
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| 8.7 特朗普税改对美国海外企业的影响研究 |
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| 8.8 毕马威税案中的避税机制研究 |
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