国际税收

杜莉

目录

  • 1 导论
    • 1.1 写在前面
    • 1.2 国际税收问题的简要框架
    • 1.3 世界经济的全球化和跨境交易
      • 1.3.1 世界经济全球化的基本表现
      • 1.3.2 跨境交易的演进
      • 1.3.3 跨境交易的特征
    • 1.4 跨境所得的特征
      • 1.4.1 跨境所得由谁取得
      • 1.4.2 跨境所得在哪取得
      • 1.4.3 取得跨境所得的方式
        • 1.4.3.1 境外经营活动的实体
        • 1.4.3.2 境外经营活动的融资方式
        • 1.4.3.3 境外经营实体的功能
      • 1.4.4 跨境所得的类型
      • 1.4.5 跨境经营活动的阶段
    • 1.5 跨境交易所得课税和典型的国际税收问题
    • 1.6 国际税收制度和国际税收筹划
    • 1.7 国际税收学的主要内容
    • 1.8 评估国际税收制度的基本原则
  • 2 国家税收管辖权
    • 2.1 写在前面
    • 2.2 税收管辖权的原则和类型
    • 2.3 居民税收管辖权的确立
    • 2.4 地域税收管辖权的确立
    • 2.5 税收管辖权行使模式与所得税的课税范围
      • 2.5.1 税收管辖权行使模式与中国个人所得税的课税范围
      • 2.5.2 中国企业所得税的课税范围
      • 2.5.3 美国所得税的课税范围（针对非居民向美国销售货物）
    • 2.6 专栏 美国国内收入法典的结构
  • 3 国际重复征税及其免除
    • 3.1 写在前面
    • 3.2 国际重复课税的类型
    • 3.3 国际重复课税的原因及经济影响
    • 3.4 国际重复课税的免除
      • 3.4.1 原则、对象及主要方法
      • 3.4.2 免税法
      • 3.4.3 扣除法和减免法
      • 3.4.4 抵免法
      • 3.4.5 国际重复课税免除方法的比较
    • 3.5 外国税收抵免拓展
      • 3.5.1 抵免限额的计算与结转
      • 3.5.2 直接抵免和间接抵免
    • 3.6 中国的外国税收抵免制度
  • 4 反国际避税规则
    • 4.1 写在前面
    • 4.2 一般反避税规则
      • 4.2.1 一般反避税规则的含义和特点
      • 4.2.2 一般反避税规则的要点
      • 4.2.3 合理商业目的和经济实质：以沃达丰税案为例
    • 4.3 受控外国公司规则
      • 4.3.1 受控外国公司规则概述
      • 4.3.2 受控外国公司规则的构成要素
    • 4.4 反资本弱化规则
      • 4.4.1 资本弱化的含义
      • 4.4.2 反资本弱化规则的具体规定
    • 4.5 转让定价规则
      • 4.5.1 转让定价规则的含义
      • 4.5.2 转让定价的动机及其冲突
      • 4.5.3 转让定价规则的主要内容
      • 4.5.4 基于交易的转让定价调整方法
      • 4.5.5 基于利润的转让定价调整方法
    • 4.6 案例：欧盟否定星巴克与荷兰税务机关预约定价安排事件
  • 5 国际税收协定
    • 5.1 写在前面
    • 5.2 国际税收协定概述
      • 5.2.1 国际税收协定的类型和作用
      • 5.2.2 税收协定范本
      • 5.2.3 税收协定与国内税法的关系
    • 5.3 国际税收协定的基本内容
      • 5.3.1 税收协定的条款结构
      • 5.3.2 协定适用范围
      • 5.3.3 协定用语定义
      • 5.3.4 对不同类型所得课税的规定
        • 5.3.4.1 范本规定来源国有完全征税权的所得
        • 5.3.4.2 范本规定来源国有部分征税权的所得
        • 5.3.4.3 范本规定来源国没有征税权的所得
        • 5.3.4.4 范本对来源国征税权有不同规定的所得
      • 5.3.5 双重征税的免除方法
      • 5.3.6 特别规定
    • 5.4 国际税收协定的滥用与反滥用
      • 5.4.1 滥用税收协定
      • 5.4.2 反税收协定滥用的方法与规则
        • 5.4.2.1 应对择协避税的主要方法
        • 5.4.2.2 利益限制条款
        • 5.4.2.3 主要目的测试规则
        • 5.4.2.4 受益所得人规则
    • 5.5 案例分析
  • 6 多边国际税收协调
    • 6.1 写在前面
    • 6.2 欧盟针对跨境交易所得的税收指令
      • 6.2.1 母子公司指令
      • 6.2.2 并购指令
      • 6.2.3 利息和特许权使用费指令
    • 6.3 G20和OECD的应对税基侵蚀和利润转移项目
      • 6.3.1 BEPS项目概况
      • 6.3.2 BEPS行动计划主要内容
    • 6.4 金融账户涉税信息自动交换共同报告标准（CRS）
      • 6.4.1 金融账户涉税信息自动交换共同报告标准（CRS）
  • 7 国际税收筹划
    • 7.1 写在前面
    • 7.2 国际税收筹划概述
    • 7.3 企业组织形式和架构设计中的国际税收筹划
    • 7.4 企业金融交易活动中的国际税收筹划
    • 7.5 企业知识产权创造与管理活动中的国际税收筹划
    • 7.6 企业供应链管理活动中的国际税收筹划
  • 8 PBL 研究与讨论
    • 8.1 写在前面
    • 8.2 “数字服务税”及BEPS“应对经济数字化的税收挑战”行动计划对中国互联网企业的影响研究
    • 8.3 BEPS背景下的专利盒制度与我国高新技术企业优惠税制度
    • 8.4 避税天堂的认定标准及其影响研究
    • 8.5 国际税收情报交换对跨国银行的影响研究
    • 8.6 母子公司合并纳税制度研究
    • 8.7 特朗普税改对美国海外企业的影响研究
    • 8.8 毕马威税案中的避税机制研究
写在前面

教学目的和要求

税收管辖权是国家在税收领域中的主权，一个国家根据其国内税法对纳税人从事跨境交易活动取得的所得如何征税，首先取决于该国如何行使本国的税收管辖权，而主要国际税收问题的产生也在很大程度上是各国以不同方式行使税收管辖权的结果。

通过本部分的学习，要求学生：

1.了解什么是国家税收管辖权，税收管辖权的原则和类型，以及各国税收管辖权的具体实施情况

2. 了解税收居民的确定标准

3. 了解境内来源所得的确定标准

4.了解中国个人所得税和企业所得税的征税范围

基于目标的主要教学活动

学生浏览课程网站、教学视频和PPT

讨论版块的问答

各国税收管辖权的比较作业（金山文档合作编辑表格）

课堂练习内容：

中国个人所得税针对跨境所得计税方法的计算题（课堂作业）


课程时间安排

国家税收管辖权部分大约需要2周，请学生在第3周完成导论部分最后一小节（1.8）和本部分前三小节（2.2-2.4）的课程视频内容。在第4周完成本部分最后一小节（2.5）的视频内容，并选看专栏（2.6）。

课程PPT



课程PPT更新版（更新了中国个人所得来源地的判定标准）


讲义

国家税收管辖权概述

中国个人所得税制中对跨境交易所得征税的规定


中国企业所得税制中对跨境交易所得征税的规定