国际税收

杜莉

目录

  • 1 导论
    • 1.1 写在前面
    • 1.2 国际税收问题的简要框架
    • 1.3 世界经济的全球化和跨境交易
      • 1.3.1 世界经济全球化的基本表现
      • 1.3.2 跨境交易的演进
      • 1.3.3 跨境交易的特征
    • 1.4 跨境所得的特征
      • 1.4.1 跨境所得由谁取得
      • 1.4.2 跨境所得在哪取得
      • 1.4.3 取得跨境所得的方式
        • 1.4.3.1 境外经营活动的实体
        • 1.4.3.2 境外经营活动的融资方式
        • 1.4.3.3 境外经营实体的功能
      • 1.4.4 跨境所得的类型
      • 1.4.5 跨境经营活动的阶段
    • 1.5 跨境交易所得课税和典型的国际税收问题
    • 1.6 国际税收制度和国际税收筹划
    • 1.7 国际税收学的主要内容
    • 1.8 评估国际税收制度的基本原则
  • 2 国家税收管辖权
    • 2.1 写在前面
    • 2.2 税收管辖权的原则和类型
    • 2.3 居民税收管辖权的确立
    • 2.4 地域税收管辖权的确立
    • 2.5 税收管辖权行使模式与所得税的课税范围
      • 2.5.1 税收管辖权行使模式与中国个人所得税的课税范围
      • 2.5.2 中国企业所得税的课税范围
      • 2.5.3 美国所得税的课税范围（针对非居民向美国销售货物）
    • 2.6 专栏 美国国内收入法典的结构
  • 3 国际重复征税及其免除
    • 3.1 写在前面
    • 3.2 国际重复课税的类型
    • 3.3 国际重复课税的原因及经济影响
    • 3.4 国际重复课税的免除
      • 3.4.1 原则、对象及主要方法
      • 3.4.2 免税法
      • 3.4.3 扣除法和减免法
      • 3.4.4 抵免法
      • 3.4.5 国际重复课税免除方法的比较
    • 3.5 外国税收抵免拓展
      • 3.5.1 抵免限额的计算与结转
      • 3.5.2 直接抵免和间接抵免
    • 3.6 中国的外国税收抵免制度
  • 4 反国际避税规则
    • 4.1 写在前面
    • 4.2 一般反避税规则
      • 4.2.1 一般反避税规则的含义和特点
      • 4.2.2 一般反避税规则的要点
      • 4.2.3 合理商业目的和经济实质：以沃达丰税案为例
    • 4.3 受控外国公司规则
      • 4.3.1 受控外国公司规则概述
      • 4.3.2 受控外国公司规则的构成要素
    • 4.4 反资本弱化规则
      • 4.4.1 资本弱化的含义
      • 4.4.2 反资本弱化规则的具体规定
    • 4.5 转让定价规则
      • 4.5.1 转让定价规则的含义
      • 4.5.2 转让定价的动机及其冲突
      • 4.5.3 转让定价规则的主要内容
      • 4.5.4 基于交易的转让定价调整方法
      • 4.5.5 基于利润的转让定价调整方法
    • 4.6 案例：欧盟否定星巴克与荷兰税务机关预约定价安排事件
  • 5 国际税收协定
    • 5.1 写在前面
    • 5.2 国际税收协定概述
      • 5.2.1 国际税收协定的类型和作用
      • 5.2.2 税收协定范本
      • 5.2.3 税收协定与国内税法的关系
    • 5.3 国际税收协定的基本内容
      • 5.3.1 税收协定的条款结构
      • 5.3.2 协定适用范围
      • 5.3.3 协定用语定义
      • 5.3.4 对不同类型所得课税的规定
        • 5.3.4.1 范本规定来源国有完全征税权的所得
        • 5.3.4.2 范本规定来源国有部分征税权的所得
        • 5.3.4.3 范本规定来源国没有征税权的所得
        • 5.3.4.4 范本对来源国征税权有不同规定的所得
      • 5.3.5 双重征税的免除方法
      • 5.3.6 特别规定
    • 5.4 国际税收协定的滥用与反滥用
      • 5.4.1 滥用税收协定
      • 5.4.2 反税收协定滥用的方法与规则
        • 5.4.2.1 应对择协避税的主要方法
        • 5.4.2.2 利益限制条款
        • 5.4.2.3 主要目的测试规则
        • 5.4.2.4 受益所得人规则
    • 5.5 案例分析
  • 6 多边国际税收协调
    • 6.1 写在前面
    • 6.2 欧盟针对跨境交易所得的税收指令
      • 6.2.1 母子公司指令
      • 6.2.2 并购指令
      • 6.2.3 利息和特许权使用费指令
    • 6.3 G20和OECD的应对税基侵蚀和利润转移项目
      • 6.3.1 BEPS项目概况
      • 6.3.2 BEPS行动计划主要内容
    • 6.4 金融账户涉税信息自动交换共同报告标准（CRS）
      • 6.4.1 金融账户涉税信息自动交换共同报告标准（CRS）
  • 7 国际税收筹划
    • 7.1 写在前面
    • 7.2 国际税收筹划概述
    • 7.3 企业组织形式和架构设计中的国际税收筹划
    • 7.4 企业金融交易活动中的国际税收筹划
    • 7.5 企业知识产权创造与管理活动中的国际税收筹划
    • 7.6 企业供应链管理活动中的国际税收筹划
  • 8 PBL 研究与讨论
    • 8.1 写在前面
    • 8.2 “数字服务税”及BEPS“应对经济数字化的税收挑战”行动计划对中国互联网企业的影响研究
    • 8.3 BEPS背景下的专利盒制度与我国高新技术企业优惠税制度
    • 8.4 避税天堂的认定标准及其影响研究
    • 8.5 国际税收情报交换对跨国银行的影响研究
    • 8.6 母子公司合并纳税制度研究
    • 8.7 特朗普税改对美国海外企业的影响研究
    • 8.8 毕马威税案中的避税机制研究
世界经济的全球化和跨境交易
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