单元五 营运资金管理

单 元 五 测 试

 

 

一、单项选择题(每题1分，共15分)

1.企业为满足交易动机所持有的现金数量主要取决于( )。

 A.企业的支付能力 B.企业的生产能力

 C.企业的偿债能力 D.企业的销售水平

2.不属于流动资产投资特点的是( )。

 A.形态的变动性 B.数量的波动性

 C.流动性 D.投资的集中性

3 企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的( )。

 A.管理成本 B.机会成本 C.坏账成本 D.资金成本

4.下列不属于信用条件的是 ( )。

 A.现金折扣 B.数量折扣 C.信用期间 D.折扣期间

5.在一定时期，当现金需要量一定时，与现金持有量成反向变化的成本是( )。

 A.管理成本 B.资金成本 C.短缺成本 D.机会成本

6.在存在商业折扣的情况下，与最优经济批量无关的成本有(  )。

 A.储存成本 B.购置成本 C.进货成本 D.资金成本

7.在存货ABC管理中，将存货金额很大、品种数量很少的存货划分为( )。

 A. A类 B. B类 C. C类 D. AB类

8.经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的( )。

 A.订货时间 B.采购量 C.最低储存量 D.安全储存量

9.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和( )。

 A.收益性 B.企业的现金收入

 C.企业良好的信用 D.偿债能力

10.既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是( )。

 A.加强销售管理 B.制定适当的信用政策

 C.采取积极的收账政策 D.尽量采用现款现货

11.实行资金的归口管理，产成品资金归( )管理。

 A.供应部门 B.生产部门 C.销售部门 D.财务部门

12.某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为( )。

 A. 30 天 B. 40天 C. 50 天 D.60 天

13.信用标准一般可用( )表示。

 A.坏账损失率 B.信用期限 C：折扣期限 D.赊销额

14.下列不影响应收账款机会成本大小的是( )。

 A.赊销净额 B.应收账款平均回收期

 C.坏账损失率 D.资金成本

15.现金折扣是公司对提前付款顾客在商品价格上所做的扣减，在是否给客户提供现金折扣优惠的决策中，公司不需要考虑的成本是( )。

 A.机会成本 B.现金折扣成本 C.坏账成本 D.变动成本

二、多项选择题(每题2分，共30分)

1.下列属于流动资产的有( )。

 A. 现金 B.短期投资 C.应付账款 D.预付账款

2.流动资产投资的特点有( )。

 A.变现能力强 B.投资风险大 C.数量波动大 D.收益率高

3.企业持有现金的动机有( )，

 A.交易动机 B.预防动机 C.投资动机 D.投机动机

4.现金成本包括( )。

 A.持有成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本

5.确定最佳现金持有量的周转期法需要考虑的因素有( )。

 A.现金周转率 B.现金浮游量 C.机会成本 D.现金需要量

6.现金支出预算的编制依据主要有( )。

 A.直接材料预算 B.直接人工预算

 C.制造费用预算 D.销售及管理费用预算

7.企业为了减少应收账款上的资金占用，通常在延长信用期的同时，会考虑是否为客户提供现金折扣，为此，企业需要考虑的相关成本有( )。

 A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.变动成本

8.确定企业最佳现金持有量的方法有( )。

 A.成本分析模式 B.现金周转模式

 C.存货模式 D.因素分析模式

9.利用账龄分析表可了解下列情况：( )。

 A.信用期内的应收账款数额 B.信用期内应收账款的还款日期

 C.逾期的应收账款数额 D.逾期应收账款的还款日期

10.为了加强企业现金的支出管理，企业可运用的策略有()，

 A.力争现金流量同步 B.采用零账户方法控制现金的支出

 C.合理使用现金“浮游量” D.在合理范围内尽量推迟付款

11.在进行经济批量决策时，常常做的假设前提有( )。

A.所需存货市场供应充足，并能集中到货

B.存货的价格稳定，且不考虑商业折扣

C.不允许出现缺货

D.企业一定时期的进货总量可以较为准确地预测

12.在存货的ABC管理中，对存货进行划分的标准有( )。

 A.存货的金额 B.存货的类别

 C.存货的大小 D.存货的品种数量

13.客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于( )。

 A.客户的信用品质 B.客户的财务状况

 C.企业的收账政策 D.客户能否实现该产品的价值的转换

14.下列与现金周转期有关的因素有( ).

 A.存货周转期 B.应收账款周转期

 C.应付账款周转期 D.生产周期

15.企业持有应收账款发生的费用包括( ).。

 A.坏账成本 B.管理成本

 C.现金折扣 D.机会成本

三、判断题(每题1分，共15分)

1.流动资产的组成内容不仅表明它在再生产过程中存在的形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处的领域和被占用的特点。 ( )

2.现金是一种非收益性的资产。 ( )

3.信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备的最高财务能力。 ( )

4.企业使用的原材料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上的资金是不能相互调剂使用的。

( )

5.只要花费必要的收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免的。 ( )

6.催收应收账款的最佳选择是通过法律途径。 ( )

7.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。 ( )

8.采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低。 ( )

9.存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。 ( )

10.收账政策的优劣在于其坏账损失率的大小。 ( )

11.加速收款是企业提高现金使用效率的重要策略之一，因此，企业要努力把应收账款降低到最低水平。 ( )

12.给客户提供数量折扣的主要目的是降低存货的经济批量。 ( )

13.在计算最佳现金持有量时，利用成本分析模式和存货模式都需要考虑机会成本，则种模式下的机会成本计算方法是不同的。 (  )

14.订货点的高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响。 ( )

15.存货的经济订货批量是指能使全年存货的相关总成本最低的进货数量。 ( )

 

四、计算分析题(共40分)

1.

资料：某企业预计全年需用现金2000万元，预计的存货周转期为80天，应收账款和应付账款周转期均为60 天。

要求：计算该企业的最佳现金持有量。(6分)

 

 

 

 

 

 

2.

资料：某公司预测的年度赊销收入净额为2 400万元，应收账款周转期为30天，变动成本率为60%，资金成本为8%。

要求：试计算该企业应收账款的机会成本。(8分)

 

 

 

 

 

 

 

3.

资料：某公司年销售收入净额为100万元，其中55%的客户在10天内付款，另外45%的客户在购货后平均70天内付款。

要求：

(1)试计算该公司的平均收账期。

(2)计算该公司应收账款平均占用额。(4分)

 

 

 

 

 

 

 

4.

资料：某企业生产甲产品的固定成本为80 000元，变动成本率为65%。该企业有两种信用标准可供选择，若采用A标准：信用条件为“N/30”，则其坏账损失率为5%，销售收入为450 000元，平均收账期为30天，可能的收账费用为3000元；若采用B标准：信用条件为“N/45”，则其坏账损失率为10%，销售收入为600000元，平均收账期为45 天，可能的收账费用为5000元。上述信用条件下企业均不给予折扣，企业投资的最低收益率为10%。

要求：试对信用标准进行选择。(13 分)

 

 

 

 

 

 

5.

资料：某企业计划年度甲材料耗用总量为7200千克，每次订货成本为800元，该材料的单价为30元/千克，单位储存成本为3元。

要求：

(1)计算该材料的经济采购批量。

(2)若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过3 600千克时，该材料的单价为28元/千克，计算应一次采购多少较为经济。(9分)