实训七：Excel在财务分析中的应用
一、实训目的
学会使用Excel进行财务比率分析、财务图解分析和财务综合分析。
二、实训资料
CDE股份有限公司资产负债表和利润表如表7-3、表7-4所示。
表7-3 CDE公司资产负债表
编制单位：CDE股份有限公司 2018年12月31日 单位：元
| 资产类科目 | 期末数 | 负债及所有者权益科目 | 期末数 | |
| 流动资产： | 流动负债： | |||
| 货币资金 | 3 116 879 678 | 应付票据 | 2 378 250 000 | |
| 应收账款 | 114 964 912 | 应付账款 | 2 031 321 497 | |
| 应收票据 | 3 655 031 660 | 应付职工薪酬 | 370 937 019 | |
| 存货 | 3 872 554 775 | 应交税费 | 127 573 453 | |
| 流动资产合计 | 10 759 431 025 | 流动负债合计 | 4 908 081 969 | |
| 非流动资产： | 非流动负债： | |||
| 长期股权投资 | 342 534 200 | 长期借款 | 3 980 403 780 | |
| 固定资产 | 12 075 304 733 | 应付债券 | 86 955 007 | |
| 无形资产 | 56 535 664 | 非流动负债合计 | 4 067 358 787 | |
| 非流动资产合计 | 12 474 374 597 | 负债合计 | 8 975 440 756 | |
| 所有者权益 | ||||
| 股本 | 10 661 669 471 | |||
| 盈余公积 | 1 717 619 491 | |||
| 未分配利润 | 1 879 075 904 | |||
| 所有者权益合计： | 14 258 364 866 | |||
| 资产总计 | 23 233 805 622 | 负债及所有者权益总计 | 23 233 805 622 |
表7-4 CDE公司利润表
编制单位：CDE股份有限公司 2018年 单位：元
| 项 目 | 本期金额 |
| 一、营业收入 | 22 200 884 215 |
| 减：营业成本 | 19 476 068 662 |
| 税金及附加 | 118 487 262 |
| 销售费用 | 166 974 224 |
| 管理费用 | 905 238 491 |
| 财务费用 | 282 880 371 |
| 二、营业利润 | 1 251 235 205 |
| 加：营业外收入 | 591 136 |
| 减：营业外支出 | 109 039 378 |
| 三、利润总额 | 1 142 786 963 |
| 减：所得税费用 | 395 964 865 |
| 四、净利润 | 746 822 098 |
其中，“存货”期初数为2 465 776 889元，“应收账款”期初数为81 275 644元，流动资产期初数为9 956 743 321元，所有者权益期初数为10 653 856 453元。
三、实训步骤
（1）根据上述资产负债表和利润表中的数据，计算图7-33财务分析指标，并建立CDE公司的财务比率分析模型。
| 财务分析指标 | |
| 一、变现能力比率 | |
| 流动比率 | |
| 速动比率 | |
| 二、资产管理比率 | |
| 存货周转率 | |
| 应收账款周转率 | |
| 流动资产周转率 | |
| 三、负债比率 | |
| 资产负债率 | |
| 股东权益比率 | |
| 产权比率 | |
| 利息保障倍数 | |
| 四、盈利能力比率 | |
| 股东权益报酬率 | |
| 营业利润率 | |
图7-33 CDE公司财务比率分析模型
（2）根据上述企业简化资产负债表，利用所学的财务结构图解分析法，对企业的财务状况进行如下分析：对企业资产中流动资产、固定资产和无形资产及其他资产占资产总额的资产结构比率情况进行图解分析；对企业负债中流动负债和长期负债占负债总额的负债构成比率情况进行图解分析。
（3）建立该企业的杜邦分析系统图。
