4.1.2　任务清单

任务清单代表了企业简化的工作流程，也是企业竞争模拟中各项工作需要遵守的执行顺序。分为年初4项工作、按季度执行的19项工作和年末需要做的6项工作。执行任务清单时由CEO主持，团队成员各司其职，有条不紊，每执行完一项任务，CEO 在方格中打钩作为完成标志。

现金是企业的血液。伴随着企业各项活动的进行，现金发生流动。为了清晰记录现金的流入和流出，本书在任务清单中设置了现金收支明细登记。当CEO带领大家执行一项任务时，如果涉及现金收付，财务总监就要在收付现金的同时，相应地在方格内登记现金收支情况。

注意：

·按任务清单执行任务时，必须按照自上而下、自左而右的顺序严格执行。

1.年初4项工作

（1）新年度规划会议。

新的一年开始之际，企业管理团队要制订（调整）企业战略，做出经营规划、设备投资规划、营销策划方案等。具体来讲，需要进行销售预算和可承诺量的计算。

常言道：“预则立，不预则废。”预算是企业经营决策和长期投资决策目标的一种数量表现，即通过有关的数据将企业全部经济活动的各项目标具体地、系统地反映出来。销售预算是编制预算的关键和起点，主要是对本年度要达成的销售目标的预测，销售预算的内容是销售数量、单价和销售收入等。

ATP可承诺量的计算：参加订货会之前，需要计算企业的可接单量。企业可接单量主要取决于现有库存和生产能力，因此产能计算的准确性直接影响到销售交付。

（2）广告费投入/参加订货会/登记销售订单。

参加订货会：各企业派营销总监参加销售会议，按照市场地位、广告投放、竞争态势、市场需求等条件分配客户订单。

注意：

·争取客户订单前，应以企业的产能、设备投资计划等为依据，避免因接单不足、设备闲置或盲目接单而无法按时交货，引起企业信誉降低。

登记销售订单：客户订单相当于与企业签订的订货合同，需要进行登记管理。营销总监领取订单后，负责将订单登记在“订单登记表”中，记录每张订单的订单号、所属市场、所订产品、产品数量、订单销售额、应收账期；将广告费放置在沙盘上的“广告费”位置。财务总监记录支出的广告费。

（3）制订新年度计划。

在明确今年的销售任务后，需要以销售为龙头，结合企业对未来的预期，编制生产计划、采购计划、设备投资计划并进行相应的资金预算。将企业的供产销活动有机结合起来，使企业各部门的工作形成一个有机的整体。

（4）支付应付税。

依法纳税是每个企业及公民的义务。请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处，并做好现金收支记录。

2.每季度19项工作

（1）季初现金盘点（请填余额）。

财务总监盘点目前现金库中的现金，并记录现金余额。

（2）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款。

更新短期贷款：如果企业有短期贷款，财务总监就将空桶向现金库方向移动一格。移至现金库时，表示短期贷款到期。

还本付息：短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶需要支付20M×5%=1M的利息，因此，本金与利息共计21M。财务总监从现金库中取现金，其中20M还给银行，1M放置于沙盘上的“利息”处，并做好现金收支记录。

申请短期贷款：短期贷款只有在这一时点上才可以申请。可以申请的最高额度为：

上一年所有者权益×2－（已有短期贷款＋1年内到期的长期负债）

注意：

·企业随时可以向银行申请高利贷，高利贷贷款额度视企业当时的具体情况而定。如果贷了高利贷，就用倒置的空桶表示，并与短期借款同样管理。

（3）更新应付款/归还应付款。

由财务总监将应付款向现金库方向推进一格。到达现金库时，从现金库中取现金付清应付款，并做好现金收支记录。

（4）原材料入库/更新原料订单。

供应商发出的订货已运抵企业时，企业必须无条件接受货物并支付原料款。采购总监将原料订单区中的空桶向原料库方向推进一格，到达原料库时，向财务总监申请原料款，支付给供应商，换取相应的原料。如果现金支付，财务总监就要做好现金收支记录。如果启用应付账款，就在沙盘上做相应标记。

（5）下原料订单。

采购总监根据年初制订的采购计划，决定采购的原料的品种及数量，每个空桶代表一批原料，将相应数量的空桶放置于对应品种的原料订单处。

（6）更新生产/完工入库。

由生产总监将各生产线上的在制品向上推进一格。产品下线表示产品完工，将产品放置于相应的产成品库。

（7）投资新生产线/变卖生产线/生产线转产。

投资新生产线：投资新设备时，生产总监向指导老师领取新生产线标志，翻转放置于某厂房相应位置，其上放置与该生产线安装周期相同的空桶数，每个季度向财务总监申请建设资金，额度=设备总购买价值/安装周期，财务总监做好现金收支记录。在全部投资完成后的下一季度，将生产线标志翻转过来，领取产品标志，即可以开始投入使用。

变卖生产线：在生产线上的在制品完工后，可以变卖生产线。如果此时该生产线净值＜残值，就将生产线净值直接转到现金库中；如果该生产线净值＞残值，就从生产线净值中取出等同于残值的部分置于现金库，并将现金差额部分置于综合费用的其他项。财务总监做好现金收支记录。

生产线转产：生产线转产是指某生产线转而生产其他产品。不同生产线类型转产所需的调整时间及资金投入是不同的，请参阅“生产线购买、调整与维修、出售”规则。如果需要转产且该生产线需要一定的转产周期及转产费用，就请生产总监翻转生产线标志，按季度向财务总监申请并支付转产费用，停工满足转产周期要求并支付全部的转产费用后，再次翻转生产线标志，领取新的产品标志，开始新的生产。财务总监做好现金收支记录。

注意：

·生产线一旦建设完成，就不得在各厂房间随意移动。

（8）向其他企业购买原材料/出售原材料。

新产品上线时，原料库中必须备有足够的原料，否则，需要停工待料。这时采购总监可以考虑向其他企业购买。如果按原料的原值购入，那么购买方视同“原材料入库”处理，出售方采购总监从原料库中取出原料，向购买方收取同值现金，放入现金库并做好现金收支记录。如果高于原料价值购入，购买方就将差额（支出现金－原料价值）记入利润表中的“其他支出”；出售方将差额记入利润表中的“其他收入”。财务总监做好现金收支记录。

（9）开始下一批生产。

在更新生产/完工入库后，某些生产线的在制品已经完工，就可以考虑开始生产新产品。由生产总监按照产品结构从原料库中取出原料，并向财务总监申请产品加工费，将上线产品摆放到离原料库最近的生产周期。

（10）更新应收款/应收款收现。

财务总监将应收款向现金库方向盘推进一格，到达现金库时即成为现金，做好现金收支记录。

注意：

·在资金出现缺口且不具备银行贷款的情况下，可以考虑应收款贴现。应收款贴现随时可以进行，财务总监按7的倍数取应收账款，其中，1/7作为贴现费用置于沙盘上的“贴息”处，6/7放入现金库。财务总监要做好现金收支记录。应收账款贴现暂不考虑账期因素。

（11）出售厂房。

资金不足时可以出售厂房，厂房按购买价值出售，但得到的是4账期应收账款。

（12）向其他企业购买成品/出售成品。

如果产能计算有误，本年度就有可能不能交付客户订单，这样，不仅信誉尽失，且要接受订单总额的25%的罚款。这时营销总监可以考虑向其他企业购买产品。如果以成本价购买，那么买卖双方正常处理；如果以高于成本价购买，那么购买方将差价（支付现金－产品成本）记入直接成本，出售方将差价记入销售收入。财务总监做好现金收支记录。

（13）按订单交货。

营销总监检查各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求。满足，则按照客户订单交付约定数量的产品给客户，并在订单登记表中登记该批产品的成本。客户按订单收货，并按订单上列明的条件支付货款。若为现金（0账期）付款，则营销总监直接将现金置于现金库，财务总监做好现金收支记录；若为应收账款，则营销总监将现金置于应收账款相应账期处。

注意：

·必须按订单整单交货。

（14）产品研发投资。

按照年初制订的产品研发计划，生产总监向财务总监申请研发资金，置于相应产品生产资格位置。财务总监做好现金收支记录。

注意：

·产品研发投资完成，领取相应产品的生产资格证。

（15）支付行政管理费。

管理费用是企业为了维持经营发放的管理人员工资、必要的差旅费、招待费等。财务总监取出1M摆放在“管理费”处，并做好现金收支记录。

（16）其他现金收支情况登记。

除以上引起现金流动的项目外，还有一些没有对应项目的，如应收账款贴现、高利贷支付的费用等，可以直接记录在该项中。

（17）现金收入合计。

统计本季度现金收入总额。

（18）现金支出合计。

统计本季度现金支出总额。第四季度的统计数字中包括第四季度本身的和年底发生的。

（19）期末现金对账。

1—3季度及年末，财务总监盘点现金余额并做好登记。

注意：

·以上19项工作每个季度都要执行。

3.年末6项工作

（1）支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款。

支付利息：长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本。如果当年未到期，则每桶需要支付20M×10%=2M的利息，财务总监从现金库中取出长期借款利息置于沙盘上的“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。

更新长期贷款：如果企业有长期贷款，就请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。

申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。可以申请的额度为：

上一年所有者权益×2－已有长期贷款－1年内到期的长期贷款

（2）支付设备维修费。

在用的每条生产线支付1M的维护费。财务总监取相应现金置于沙盘上的“维修费”处，并做好现金收支记录。

（3）支付租金/购买厂房。

大厂房为自主厂房，如果本年在小厂房中安装了生产线，此时就要决定该厂房是购买还是租用。如果购买，财务总监就取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的“厂房价值”处；如果租赁，财务总监就取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处。无论是购买还是租赁，财务总监均应做好现金收支记录。

（4）计提折旧。

厂房不提折旧，设备按余额递减法计提折旧，在建工程及当年新建设备不提折旧。

折旧=原有设备价值/3向下取整

财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。

注意：

·计提折旧时只可能涉及生产线净值和其他费用两个项目，与现金流无关，因此在任务清单中标注（　）以示区别，计算现金收/支合计时不应考虑该项目。

（5）新市场开拓/ISO资格认证投资。

新市场开拓：财务总监取出现金放置在要开拓的市场区域，并做好现金支出记录。市场开发完成，从指导教师处领取相应市场准入证。

ISO认证投资：财务总监取出现金放置在要认证的区域，并做好现金支出记录。认证完成，从指导老师处领取ISO资格证。

（6）结账。

一年的经营下来，年终要做一次“盘点”，编制利润表和资产负债表。

在报表做好之后，指导教师将会取走沙盘上企业已支出的各项成本，为来年做准备。