一、营运资本

企业短期财务状况也称为企业的流动状况，评价企业的流动状况着重于分析企业营运资本的质量，目的在于考察企业近期的偿付能力。所谓营运资本是指企业流动资产减去流动负债后的余额，是企业投资于日常经营活动、保证日常经营活动正常运转的周转资金。营运资本的计算公式如下：

营运资本＝流动资产总额－流动负债

宁兰公司的营运资本为：$39000－$11200＝$27800

营运资本的分析要关注影响营运资本质量的两个关键因素：流动资产的质量和营运资本的管理效率。

评价企业资产中营运资金的质量，通常计算企业的流动比率、速动比率以及有关流动资产项目的周转率，分析流动资产的流动状况。