一、现金流量表的现金概念

现金流量表的现金概念包括会计处理中所指的现金以及现金等价物。现金等价物(Cash Equivalents)，是易于转换为已知数额、其价值受利率影响较小的短期投资项目，具有高度的流动性和较低的风险。在实务中，一般将距到期日不超过3个月的投资项目，如短期国库券、商业票据、货币市场资金等，视为现金等价物。