第十二　章现金流量表

本章内容提示

介绍现金流量表的作用、结构和内容，以及现金流量表的编制原理、编制方法和技术、直接法和间接法下的编制程序。

现金流量表(The Statement of Cash Flows)，是反映企业一定期间现金流入和流出状况的报表，是企业对外报告的主要报表之一。合理的现金流动是维持企业正常运转的保证。企业销售商品、提供劳务、收回投资以及发行有价证券等活动可以收取现金，而企业购买商品及原材料、支付工薪和各种营业费用、进行各种投资活动以及偿还债务等需要使用现金。20世纪80年代末期，企业外部的信息使用者不满足于资产负债表提供的企业流动性信息以及收益表提供的获利能力信息，期望利用现金流量报告更准确地分析企业的流动性和收益质量。