小型企业的管理者在财务方面更倾向于自行决策，往往不会授权会计师处理企业的财务工作。事实上，如果没有管理者的参与，财务人员是不大可能形成完美的财务报表的。我认为，在那些处于发展阶段的小企业中，高层管理者必须与财务人员一起准备财务报表，确保其信息准确有效。

——〔美〕詹姆斯·麦克尼尔·斯坦西尔《聚焦》

开始运营公司后，你的企业收支会如同流水一般运转起来。想要保持持续运转，一方面在于用心的经营和快速的应变调整；另一方面，对于财务状况的管理也至关重要。

财务管理意味着将经营活动以货币单位记录、计算、整理、报告并管理的这五个方面的活动。而作为企业负责人，你不需要负责记录、计算、整理等工作，而是通过最终的数据看发展，通过财务掌控经营。因此，记录、计算、整理等一系列工作，需要专业的人做专业的事。财务人员专门负责相关的工作。而你则关注金钱的动向，进而提升对于公司发展的掌控感。

作为创始人的你和财务人员的关系是什么样的呢？就如同医院的分工。财务人员如同体温计、血常规检测仪等。而你是医生，负责观察，把握现状，以确定下一步的工作。

那些不了解自己公司“身体状况”的企业家，终究会带领公司走向风险，就如同一个人不知道自己的身体已经发烧，还在坚持超负荷运转，最终的结果就是有一天会轰然倒下。

对于一般的财务管理，财务人员会通过三份测评报告来反映公司的现状：利润表、现金流量表和资产负债表。

作为一名企业家，你虽然不需要亲自去制定这些表格，但是你需要阅读相关的表格。简单的三表内容如表10-1所示。

在表中，你看到了很多专业术语，而这事实上还仅仅是非常少的一部分。例如，滨口隆则（2015）曾指出的财务报表中重要的12项专业术语，则比表中的内容更多。

账户余额；毛利；待收贷款；顾客数增减；营业利润；现金流量表；回购率；平均每人毛利；平均每人现金存款；分配前利润；销售额年表；自有资产比率。

这些专业术语事实上都是你公司内专业财务人士需要了解并掌握的，而作为创业者的你，可以不了解这些术语代表的含义，但有一项是重中之重必须知道——你的公司账面上还有多少钱。没有钱就会倒闭，即便你的不动产再多，它们也无法进行快速地转化；正因如此，Airbnb的创始人们也需要使用信用卡套现的方式，数十张卡片来回来去地借钱下发工资，才得以渡过了公司创业最艰难的时期。

因此，企业不仅仅要学会节流，最重要的是学会开源。很多创业失败的经历都会告诉我们，任何企业的运营都不能单纯依靠节省成本，增加收入才是最为有效的。常见的能够增加你的现金量的方式有以下这些：

1.提高销售额：无论是数量还是单价；

2.降低成本：也就是节流的一种；

3.降低公司的固定开销：一般来讲不提倡降低员工的固定开销，这将大大影响“军心”；

4.贷款：无论通过什么样的方式，选择从外界获得贷款；

5.时间差：如提前请款、延后付款等，当然，从本质上，并没有减少丝毫所花费的费用。

案例：从乔家大院看现金流量危机

看过《乔家大院》的人想必对乔致广、乔致庸两人对于“高粱霸盘”的不同做法印象深刻。乔致广当家时和死对头邱家争做霸盘生意，因为资金短缺、货物滞销导致家族差点崩溃，乔致广也因此病重而且抱憾离世，被逼无奈的情况下乔致庸成为新任大当家。同样做“高粱霸盘”生意，乔致庸却把生意做得起死回生，原因就是他看到了银子的重要性，也就是我们现在说的“现金为王”。

乔致广因为一时意气之争，堵上了全部家当，银子都变成货物，现金流出现断裂，没有钱就等于掐断后路，就连日常生活都难以为继，导致乔家不得不典当家传宝物才能维持下去，其实这场危机就是现金流的危机。

企业在发展的过程中，资产是流动的，资产在流动中增值，现金就像人呼吸的空气，资产通过现金来换气，如果出现了上气不接下气的现象，企业就很危险了。要知道，企业赊欠现象是很常见的，当你资金周转不灵的时候，这就传递出一个信号，你的企业出现危机，这个时候，别人欠的账难以要回，你欠别人的债一定会不断被讨上门来。一到这个时候，公司的价值就会严重降低，公司的有形资产、无形资产价值都会缩水，此时想要套现，代价远超平时，比如因为资金问题乔家想要卖老宅，原来没有出问题的时候老宅至少值12万两银子，然而现在是最困难的时候，不少人会落井下石，邱家勾结乔庆达想以8万两银子买下房子，乔致庸的老丈人也说这个时候那个老宅子能换来9万两银子就已经很不错了。这也是现实中常常发生的事，这也说明了公司要时刻保持一定的现金流，关键时刻没钱，公司的运转就会瘫痪，一分钱难倒英雄汉。

“高粱霸盘”是势力强大的厂商想要垄断市场的招数。一举吞并整个市场的确是每个商人梦寐以求的事情，但是它的风险和代价太大。市场是不断变化的，技术、需求、生产方式常变常新。

企业可以出现亏损，但现金流绝不能断裂，亏损还有可能扳回来，只要决策好，总有希望赢利，然而现金流一旦断了，即使还有固定资产和无形资产，也可能因为周转不灵导致企业轰然倒塌。德隆集团存在于1986 ～ 2004年，是一家注重传统行业、立足于资本市场与行业投资相结合的国际化战略投资公司，2000年注册资本追加到5亿元，然而就是因为进行疯狂的资本扩张导致资金链崩断，使其在60天内迅速衰落。红遍大江南北的史玉柱的巨人集团，1989年成立，不到两年就成为一家销售额近4亿元、利税近5 000万元、员工超过2 000人的大企业，然而巨人集团几乎将所有的现金都投资到了巨人大厦上，严重地破坏了主业的发展，而且拆东墙补西墙，将好不容易筹来的1亿元投资新兴产业，棋走险招，结果可想而知，由于盲目多元化发展，资金链断裂，仅半年时间，巨人崩塌。所以，企业在日常生产经营过程中必须保持一定的营运资金。