一、学习重点

　　1.有效税制判断的标准

　　2.边际税率、平均税率的定义

　　3.受益原则、能力原则的内涵

二、知识脉络图

三、理论精要

　　 知识点一　美国政府的财政状况

　　联邦政府收入的主要来源是税收。联邦政府征收的税种有个人所得税、社会保障税、公司所得税和销售税，其中个人所得税是最重要的收入来源。联邦政府支出的项目有社会保障、国防、净利息、收入保障、医疗、保健。

　　州和地方政府收入的主要来源是税收，其收入来源有销售税、财产税、个人所得税、公司所得税、联邦政府转移支付。州和地方政府支出的项目有教育、公共福利、高速公路等。

　　 知识点二　税收与效率

　　一种有效率的税制是引起无谓损失和管理负担小的税制。

　　平均税率是支付的总税收除以总收入。边际税率是对增加的1美元收入征收的额外税收。

　　 知识点三　税收与平等

　　受益原则认为，人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税。

　　能力纳税原则认为，应该根据一个人所能承受的负担来征税。能力纳税原则得出了两个平等观念的推论：纵向平等和横向平等。纵向平等认为，能力大的纳税人应该缴纳更大的量。横向平等认为，有相似支付能力的纳税人应该缴纳相等的量。