项目测试
1.A公司现有甲、乙、丙三种现金持有方案，三种方案的现金持有量均能够满足公司需要，其成本构成如下图（图6-1），试确定最佳现金持有量。
甲 | 乙 | 丙 | |
现金持有量 | 60000 | 70000 | 80000 |
资本成本 | 2400 | 2800 | 4000 |
管理成本 | 4000 | 4000 | 4000 |
短缺成本 | 10000 | 5000 | 3000 |
总持有成本 |
图6-1 现金持有方案成本构成
2.A公司全年现金需求总量为500万元，有价证券利率为15%，每次转换债券的交易成本是800元，以存货模型计算最佳现金持有量及最佳现金管理总成本。
3.A公司在当前信用标准下的经营情况如下图（图6-2），企业依据实际情况与发展目标，提出A，B两个信用标准方案如下图（图6-3），试做出决策。
项目 | 数据 |
销售收入(元) | 500000 |
变动成本率 | 40% |
销售利润率 | 18% |
信用标准（坏账损失率） | 6% |
机会成本率 | 15% |
图6-2 企业当前经营情况
项目 | A方案 | B方案 |
信用标准（坏账损失率） | 4% | 8% |
增减销售额(元) | -50000 | 100000 |
增减销售额的平均收款期（天） | 25 | 80 |
增减销售额的平均坏账损失率 | 3% | 6% |
图6-3 企业备选信用标准方案
4.A公司在当前信用条件下的经营情况如下图（图6-4），企业依据实际情况与发展目标，提出A，B两个信用条件方案如下图（图6-5），试做出决策。
项目 | 数据 |
销售收入 | 500000 |
变动成本率 | 40% |
利润 | 70000 |
销售利润率 | 18% |
信用标准（坏账损失率） | 9% |
平均坏账损失率 | 7% |
信用条件 | 30天付清 |
平均收款期 | 25 |
机会成本率 | 15% |
图6-4 企业当前经营情况
项目 | A | B |
信用条件 | 40天付清，无现金折扣 | 2/15,n/35 |
增减销售额 | 100000 | 80000 |
增减销售额的平均坏账损失率 | 8% | 7% |
需付现金折扣的销售额占总销售额的比例 | 0 | 50% |
现金折扣率 | 0 | 2% |
平均收款期 | 50 | 30 |
图6-5 企业备选信用条件方案
5. A公司在当前收账政策下的经营情况如下图（图6-6），企业依据实际情况与发展目标，提出A，B两个收账政策方案如下图（图6-7），试做出决策。
项目 | 数据 |
年销售收入（元） | 500000 |
变动成本率 | 40% |
机会成本率 | 15% |
图6-6 企业当前经营情况
项目 | 目前收账政策 | 新的收账政策 |
年收账费用（元） | 25000 | 35000 |
平均收款期（天） | 45 | 25 |
坏账损失率 | 2% | 1% |
图6-7 企业备选收账政策方案
6.A公司全年需要A材料20000公斤，每次订货费用是100元，A材料的单价65元/公斤，A材料存储费率是3%，计算A材料的经济订货批量，全年订货总成本。
7. A公司生产过程中，一共需要20种原材料，原材料的单价、全年需求量如下图（图6-8），要求对企业的存货进行ABC分类管理。
原材料 | 材料单价(元) | 全年需求量（公斤） |
01 | 5.5 | 4000 |
02 | 2 | 1500 |
03 | 8 | 2000 |
04 | 7.5 | 3000 |
05 | 10 | 7500 |
06 | 6 | 20000 |
07 | 3 | 10000 |
08 | 8 | 8500 |
09 | 12 | 6300 |
10 | 9 | 8500 |
11 | 8 | 2400 |
12 | 15 | 3200 |
13 | 12 | 11000 |
14 | 9 | 4500 |
15 | 6 | 2800 |
16 | 8.2 | 7200 |
17 | 0.5 | 12000 |
18 | 7.5 | 5500 |
19 | 5.5 | 1500 |
20 | 6 | 2600 |
图6-8 企业原材料相关数据
