任务教学设计

任务名称

任务一  现金的管理

学时

3

学

习

目

标

知识目标

理解现金管理的基本知识，理解现金管理分析计算公式以及评价依据；理解运用Excel函数计算现金管理分析指标，以及在财务管理中的意义。

能力目标

掌握Excel函数计算现金的管理分析指标的应用程序，能通过Excel函数计算现金的管理分析指标，能运用Excel进行现金管理分析、评价、决策的财务管理。

任务描述

运用Excel函数进行现金管理，应该依据现金管理的目标，恰当选择进行现金最佳持有量决策的模型，按照步骤正确进行Excel 操作，正确计算现金最佳持有量,进行有效的现金管理。

任务分析

一、成本分析模型

第一步，建立“现金成本分析模型”工作表。

第二步，利用求和函数，或工具栏上自动求和按钮，求出现金成本分析模型中各个方案现金持有量的持有成本。

第三步，现金持有总成本最低方案，即为最佳现金持有方案。

二、现金存货模型

第一步，建立“最佳现金持有量及最佳现金管理总成本”工作表。

第二步，依据最佳现金持有量公式，选取单元格，输入公式“=SQRT( )”相关参数，即可知最佳现金持有量。

第三步，依据最佳现金管理总成本公式，选取单元格，输入公式“=SQRT( )” 相关参数，即可知最佳现金管理总成本。

学习内容

一、现金管理概述

现金包括库存现金、商业银行中的支票、账户存款和未存入银行的支票等。

企业持有现金的动机有三个：交易性动机、投机性动机和谨慎性动机。

二、最佳现金持有量的决策模型

（一）成本分析模型

在现金成本分析模型下，企业持有的现金有三种成本：

1.机会成本。

2.管理成本。

3.短缺成本。

最佳现金持有量是指上述三项成本之和最小现金持有量。

（二）现金存货模型

1.存货模型的目的是求出总成本最小的现金余额。现金余额成本包括：

（1）现金持有成本

（2）现金转换成本

2.运用存货模型确定最佳现金持有量的假设前提

3.最佳现金持有量：使机会成本与交易成本之和达到最小值，或是使二者相等的每次有价证券转换量。　　

4.相关公式

（1）最佳有价证券交易次数＝一定时期现金需要量÷最佳现金持有量

（2）最佳有价证券交易间隔期（天数）＝360÷最佳有价证券交易次数

（3）最优现金总成本　　

任务评价

企业最佳现金持有量的确定非常重要，企业现金持有过多将影响企业投资收益的提高，企业现金持有不足，在可能使企业蒙受风险损失的同时，往往还要付出各种无法估量的潜在成本或机会成本。确定现金最佳持有量的目的是，满足企业资金流动所需又不影响企业发展速度的现金持有量，最大程度提高现金管理水平。