项目教学设计 | ||||
项目名称 | 项目六 Excel在流动资产管理中的应用 | 学时 | 9 | |
情境导入 | 宏达公司应收账款管理的失败 宏达公司是成立于1988年的电器股份制企业，该公司经营范围包括电视产品、空调产品、电子医疗产品、电力设备、机械产品、数码相机、通信及计算机产品等。 自1996年以来，宏达公司的应收账款迅速增加，从1995年的1900万元增加到2003年的近50亿元，应收账款占资产总额的比例从1995年的0.3%上升到2003年的23.3%。2004年，宏达公司计提坏账准备3.1亿美元，截至2005年第一季度，宏达公司的应收账款为27.75亿元，占资产总额的18.6%。宏达公司不仅应收账款大幅度增加，而且应收账款周转率逐年下降，从1999年的4.67%下降到2005年的一季度的1.09%，明显低于其他三家彩电业上市公司的同期应收账款周转率。巨额应收账款大幅度减少了经营活动产生的现金流量净额，从1999年的30亿元急剧下降到2002年的－30亿元。截至2004年年底，其经营活动产生的现金流量净额为7.6亿元。 2005年初，宏达公司通过向银行融资获得30亿元综合授信额度，但宏达公司仍在数年内深受应收账款管理失败的困扰。 | |||
学 习 目 标 | 知 识 目 标 | 掌握Excel在流动资产管理中的应用的原理、程序、方法，理解流动资产管理的基本原理、方法，理解流动资产管理在企业财务管理过程中的应用。 | ||
能 力 目 标 | 掌握Excel进行流动资产管理的相关函数使用，正确运用Excel进行现金、应收账款、存货等流动资产的管理，强化运用Excel进行流动资产管理的职业技能，提高对财务管理职业环境的认知能力。 | |||
项目结构 | 任务一 现金的管理 任务二 应收账款的管理 任务三 存货的管理 | |||
项目小结 | 流动资产的特点，流动资产是指在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括了货币资金、应收款项、存货等项目。通过本项目的学习，加强对所学财务管理课程中流动资产理论知识的理解，强化学生运用Excel进行库存现金、应收账款、存货的相关指标的计算，以及熟练地运用Excel工具建立和使用具体的流动资产管理模型，包括最佳现金持有量决策模型、应收账款管理模型、最优订货批量模型以及存货的ABC管理等，对提升职业技能非常重要，Excel在流动资产管理中的应用，能够极大提高流动资产管理的效率，提升企业管理水平。 | |||
