学习目标：

1.掌握税收的基本特征及税收分类；

2.熟悉三种税率的差异；

3.能说出税收的原则；

4.掌握拉弗曲线的内容、图示；

5.掌握税负转嫁的类型及条件；

6.掌握我国重点税种的基本制度及税额计算；

7.掌握税收管辖权及国际重复征税处理的方法。

学习重点：

税收分类；税收术语；拉弗曲线；税负转嫁的条件；增值税、消费税、企业所得税、个人所得税税制的基本内容；国际重复征税的处理方法。

学习难点：

个人所得税中居民纳税人综合所得预扣预缴税额的计算。

第六章税收，是讲解重点财政收入（税收）的一章。本章内容分为四节。

第一节税收概述，主要讲解税收收入的概念特征、税收要素，从不同角度讲解税收的分类，阐述税收的原则。

第二节税收负担，主要讲解税收负担的概念，宏观税负与微观税负的区分，拉弗曲线的基本内容及图示，阐述税负转嫁的方式及条件。

第三节中国税收制度，在分析我国1994年以来整体税制的前提下，对我国现行主体税种中的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的税制基本内容进行详细阐述，引导学生理解中国税制改革的的背景与意图。

第四节国际税收治理，讲解国际税收的基本概念，三种税收管辖权，对处理国际重复征税的四种方法进行详细讲解。

本章思维导图如下所示：

思考题

1.税收的分类有哪些？

2.比例税率、定额税率、累进税率有何差异？

3.请解释拉弗曲线的内容并图示。

4.税负转嫁的类型及条件是什么？

5.增值税、消费税的基本内容及改革趋势是什么？

6.企业所得税、个人所得税的基本内容及改革趋势。

7.在企业所得税中对小微企业有何优惠？

8.我国个人所得税中，居民纳税人的综合所得是什么？

9.我国个人所得税中，如何计算居民的应纳税所得额？专项附加扣除的设计体现了什么政策意图？

10.如何计算居民个人的个人所得税应纳税额？

11.处理国际重复征税的方法有哪些，如何计算？