任务二 资产负债表
一、资产负债表概述：
1、概念：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
2、依据：资产＝负债＋所有者权益
3、作用：（1）分析企业生产经营能力。
（2）分析企业长短期偿债能力。
（3）了解企业所有者权益构成情况。
4、基本结构：
（1）结构：账户式、报告式。
（2）我国采用账户式。
（3）例：
资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产 期末 年初 负债和所有者权益 期末 期初
余额 余额 （或股东权益） 余额 余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付账款 预收账款
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费
其他应收款 应付利息
存货 应付股利
一年内到期的非流动资产 其他应付款
其他流动资产 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 其他流动负债
非流动资产： 流动负债合计：
可供出售金融资产 非流动负债：
长期应收款 长期借款
长期股权投资式 应付债券
投资性房地产 长期应付款
固定资产 预计负债
在建工程 递延所得税负债
工程物资 其他非流动负债
固定资产清理 非流动负债合计
负债合计
所有者权益（或股东权益）：
无形资产 实收资本（或股本）
开发支出 资本公积
商誉 减：库存股
长期待摊费用 盈余公积
递延所得税资产 未分配利润
其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计 负债和所有者权益总计
二、资产负债表的编制方法：
1、根据某个总账账户的期末余额直接填列：
“交易性金融资产”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短
期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付利息”、“应付
股利”、“应交税费”、“应付职工薪酬”、“其他应付款”、“递延所
得税负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。
2、根据若干个总账账户的期末余额分析计算填列：
（1）“货币资金”：“库存现金”、“银行存款”、“其他货币金”的
合计数。
（2）“存货”：“材料采购”（在途物资）、“原材料”、“库存商
品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差
异”、“发出商品”等合计数，减去“存货跌价准备”。
（3）“未分配利润”：根据“本年利润”和“未分配利润”填写。
3、根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列：
（1）“应收账款”：“应收账款”借余+“预收账款”借余
（2）“预付账款”：“预付账款”借余+“应付账款”借余
（3）“应付账款”：“应付账款”贷余+“预付账款”贷余
（4）“预收账款”：“预收账款”贷余+“应收账款”贷余
某企业2010年12月31日有关明细账户余额如下：
账户名称 借方余额 贷方余额
应收账款 800000 70000
预付账款 400000 60000
应付账款 200000 900000
预收账款 300000 750000
坏账准备 100000
填制资产负债表有关项目：
（1）“应收账款”＝800000＋300000－100000＝1000000（元）
（2）“预付账款”＝400000＋200000＝600000（元）
（3）“应付账款”＝60000＋900000＝960000（元）
（4）“预收账款”＝750000＋70000＝820000（元）
4、根据有关总账及明细账的期末余额分析计算填列：
“长期应付款”、“应付债券”、“长期应付款”
5、根据有关资产类账户与其备抵账户抵销后的净额填列：
“应收账款”（减“坏账准备”）、“应收票据”、“其他应收
款”、“存货”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“固定资
产”、“在建工程”、“无形资产”等。
6、附注内容根据实际需要和有关备查等记录分析填列：
【本节重点】
1、资产负债表概念、依据、作用、基本结构。认识资产负债表及内容。
2、根据总账期末余额直接填列的项目。
3、根据若干个总账账户的期末余额分析计算填列。
4、根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列。
5、根据有关总账及明细账的期末余额分析计算填列。
6、根据有关资产类账户与其备抵账户抵销后的净额填列。
7、附注内容根据实际需要和有关备查等记录分析填列。
