任务四  对账与结账

一、关于对账：

   1、什么是对账？

    是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计

凭证、库存物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，以

保证账账相符、账证相符、账实相符的一项工作。

   2、对账的重要性：

   对账簿记录进行核对、检查，其真实、准确性会影响经济活动效果分析

和财务会计报告的质量。对账可以避免账簿记录的错记、漏记，企业应建立

建全对账制度。

   3、对账的内容：

（1）账证核对：

会计账簿←——→会计凭证

（2）账账核对：

※　     全部总分类账                 全部总分类账

借方本期发生额（余额）合计←→贷方本期发生额（余额）合计

※        总分类账         ←→       所属明细分类账

※          日记账          ←→          总分类账

※    财会部门物资明细账    ←→     物资保管部门明细账

（3）账实核对：

※        现金日记账        ←→          库存现金

※      银行存款日记账      ←→         银行对账单

※      财产物资明细账      ←→        财产物资结存数

※    应收、应付款明细账    ←→     债权、债务单位或个人

（4）账表核对：

会计账簿←——→会计报表

二、关于结账：

1、什么是结账？

   把一定时期内所发生的全部经济业务登记入账后，各类账簿记录核算完

毕，结出本期发生额和期末余额的会计核算工作。

2、结账的内容：

（1）查漏更正。

（2）相关账项调整。

（3）结出本期发生额和期末余额，办理结账手续。

3、结账的方法：

（1）月结：

 ※　最后一笔业务下划通栏单红线。

 ※　红线下摘要栏注明“本月合计”，“借”、“贷”、“余”栏结出

本期发生额和余额。

   ※　此行下划一通栏单红线，结账完毕。

（2）季结：

 ※  季度终了，在最后一月结账行下摘要栏注明“本季度累

 计”，“借”、“贷”、“余”栏结出本季度发生额和季末余额。

 ※　此行下划一通栏单红线，表示结账完毕。

（3）年结：

 ※ 年度终了，在最后一季结账行下摘要栏注明“本年累

 计”，“借”、“贷”、“余”栏结出本年度发生额和年末余额。

 ※　此行下划通栏双红线，表示结账完毕。

【本节重点】

1、对账的含义与重要性；对账的内容。

2、结账的含义与内容；结账的方法。