任务二  会计账簿的设置和登记

一、账簿的内容：

1、封面：

 （1）账簿名称

   （2）单位名称

2、扉页：

   （1）使用者名称

   （2）账簿编号

   （3）账簿页数

   （4）启用日期

   （5）责任者盖章和单位公章

   （6）交接记录

3、账页：

   （1）账户名称

   （2）记账日期栏

   （3）记账凭证的种类和号数栏

   （4）摘要栏

   （5）金额栏

   （6）总页次和分页次等

二、日记账的设置和登记：

1、日记账即序时账，采用订本式，企业必须设置现金日记账和银行存款

   日记账。

2、举例1：《基础会计》高教出版社第四版习题册实训一“银行存款日记

    账”的登记。根据已填制审核完毕的记账凭证登日记账。

第一步：填写年份，登记期初余额369000元。

第二步：根据经济业务日期发生的先后顺序，登记账簿，日清月结。5月3

    日，001号凭证，登记入账。

     登记要点：

（1）根据银行存款（现金）收、付款凭证，按经济业务发生时间顺序逐

    日逐笔登记。

（2）账簿中各项目的填写，依据凭证各项目。注意现金和银行存款划转

    业务的登记。

（3）及时登记，日清月结。月末银行存款日记账与银行存款对

账单核对；每日终了，现金日记账与库存现金核对。

（4）登记完毕的凭证要签名，“√”表示过账。

（5）蓝黑墨水笔填写，特殊情况下用红墨水。

（6）文字、数字的填写要求。不满格，占1/2，2/3。0000

（7）顺序、连续登记不得隔页、跳行。发生隔页、跳行划线注

销，注明“此行空白”、“此页空白”，并签名盖章。

（8）结出余额。“借或贷”栏注明余额方向，无余额“平”。元

位上“0”表示。（“本月合计”以后章节学习）

（9）过次承前。

（10）更正错账。（以后章节学习）

第三步：结出本月合计余额。

【本节重点】：

    现金日记账和银行存款日记账登账要点。

三、分类账的登记：

（1）总分类账：总账。集中、全面反映经济活动总体状况。多采

     用“借”、“贷”、“余”三栏式。

（2）明细分类帐：明细账。提供详细、具体的会计核算资料，与总账相对

     应，起补充、辅助作用。有三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记

     式。

（3）分类账根据收、付、转凭证及所附原始凭证逐日逐笔登记，也可根据

     记账凭证汇总表登记。

四、总分类账和明细分类账的平行登记：

【思考】

（1）什么是总分类账和明细分类账的平行登记？

 （2）总分类账和所属明细分类账的关系？

（3）平行登记的要点？

 要求：登记总账和明细账，结出余额。将总分类账与明细分类账进行核

       对。

   准备工作：完成记账凭证的填制。

   步骤：

 第一步：填写年份，登记总账期初余额，同时登记各明细账期初余额。

 第二步：根据经济业务日期发生的先后顺序，平行登记总账和明细账。

 第三步：结出本月合计余额。

 第四步：将总分类账与明细分类账进行核对。

五、其他辅助性账簿：

    “租入固定资产登记簿”

【本节重点】

1、总分类账的登记方法。

2、明细账的登记方法。

3、总分类账与所属明细分类账平行登记的要点。