审计学（22级财务管理专业，2025春）

黄琼

目录

  • 1 课程内容及要求视频
    • 1.1 课程内容及要求（9分钟）
  • 2 第一章 总论
    • 2.1 第一节审计的定义和本质
      • 2.1.1 一、视频审计的定义1（8分钟）
      • 2.1.2 二、视频审计的含义的理解及属性（12分钟）
      • 2.1.3 课堂练习（7分钟）
    • 2.2 第二节审计的产生和发展
      • 2.2.1 视频我国审计的产生和发展（22分钟）
      • 2.2.2 视频西方审计的起源与演进及审计产生的客观基础（18分钟）
    • 2.3 第三节审计的职能和作用
      • 2.3.1 视频审计的职能、作用及种类（16分钟）
      • 2.3.2 课堂练习（8分钟）
    • 2.4 第四节审计的种类
    • 2.5 第五节 审计组织
      • 2.5.1 视频政府审计机关（12分钟）
      • 2.5.2 视频内部审计机构（7分钟）
      • 2.5.3 视频社会审计组织（14分钟）
      • 2.5.4 视频国家审计、内部审计、社会审计的区别(4分钟）
      • 2.5.5 课堂练习（10分钟）
    • 2.6 第一章PPT
    • 2.7 AIPPT
  • 3 第二章 执业准则与法律责任
    • 3.1 第一节执业准则
      • 3.1.1 视频执业准则（14分钟）
    • 3.2 第二节 鉴证业务基本准则
      • 3.2.1 视频1鉴证业务的定义和分类（19分钟）
      • 3.2.2 视频2鉴证业务的三方关系（12分钟）
      • 3.2.3 视频3鉴证对象（7分钟）
      • 3.2.4 视频4鉴证标准及证据（9分钟）
      • 3.2.5 视频5鉴证报告（13分钟）
    • 3.3 第三节质量控制准则
      • 3.3.1 视频1目标、领导责任、职业道德要求（14分钟）
      • 3.3.2 视频2客户关系和业务承接与保持、人力资源（10分钟）
      • 3.3.3 视频3业务执行、监控与制度的记录(12 分钟）
    • 3.4 第四节 职业道德
      • 3.4.1 视频1职业道德的含义及基本原则（15分钟）
      • 3.4.2 视频2职业道德概念框架（14分钟）
      • 3.4.3 视频3提供专业服务的要求（19分钟）
    • 3.5 第五节 法律责任
      • 3.5.1 视频1法律责任的成因及认定（19分钟）
      • 3.5.2 视频2法律责任的种类及防范（13分钟）
    • 3.6 PPT
  • 4 第三章 审计目标与审计过程
    • 4.1 第一节审计目标
      • 4.1.1 视频1财务报告的编制（14分钟）
      • 4.1.2 视频2审计总体目标（19分钟）
      • 4.1.3 视频3审计具体目标及审计过程（32分钟））
    • 4.2 第二节 审计过程
    • 4.3 PPT
  • 5 第四章 审计证据和审计工作底稿
    • 5.1 第一节审计证据
      • 5.1.1 视频1审计证据的含义及分类（20分钟））....
      • 5.1.2 视频2审计证据的充分性和适当性（16分钟））
      • 5.1.3 视频3具体审计程序（16分钟）
      • 5.1.4 视频4函证（23分钟）
    • 5.2 第三节审计工作底稿
      • 5.2.1 视频1工作底稿含义及内容（8分钟））
      • 5.2.2 视频2编制要求（12分钟）
      • 5.2.3 视频3底稿标题、过程及结论（13分钟））
      • 5.2.4 视频4底稿标识、索引及人员日期（8分钟）
      • 5.2.5 视频5工作底稿复核（16分钟）
      • 5.2.6 视频6底稿归档（10分钟）
    • 5.3 PPT
  • 6 第五章 审计技术和方法
    • 6.1 第一节审计技术
      • 6.1.1 视频（18分钟）
    • 6.2 第二节审计方法
      • 6.2.1 视频1书面资料审计方法（29分钟）
      • 6.2.2 视频2实物资产审计方法（15分钟）
    • 6.3 第三节 审计抽样
      • 6.3.1 视频1审计抽样概念、样本设计考虑因素（33分钟）
      • 6.3.2 视频2样本选取、实施审计程序、结论（21分钟）
    • 6.4 第四节审计抽样的应用
      • 6.4.1 视频1控制测试中的审计抽样（42分钟）
      • 6.4.2 视频2细节测试中的审计抽样（17分钟）
      • 6.4.3 练习题
    • 6.5 PPT
  • 7 第六章 计划审计工作
    • 7.1 第一节初步业务活动
    • 7.2 第二节 审计计划
      • 7.2.1 视频1初步业务活动、审计前提、业务约定书（26分钟）
      • 7.2.2 视频2总体审计策略、具体审计计划（26分钟）
    • 7.3 第三节 重要性和审计风险
      • 7.3.1 视频1重要性概念及确定（37分钟）
      • 7.3.2 视频2错报（37分钟）
      • 7.3.3 视频3审计风险（16分钟）
    • 7.4 PPT
  • 8 第七章风险评估与风险应对
    • 8.1 第一节风险评估
      • 8.1.1 视频（39分钟）
    • 8.2 第二节了解被审计单位及其环境
      • 8.2.1 视频（36分钟）
    • 8.3 第三节 了解内部控制
      • 8.3.1 视频1了解内部控制的定义、要素、范围、人工自动化、局限性、了解的深度、描述的方法（50分钟）
      • 8.3.2 视频2内部控制五要素（45分钟）
      • 8.3.3 视频3整体层面和业务流程层面了解内部控制（33分钟）
    • 8.4 第四节 评估重大错报风险
      • 8.4.1 视频（40分钟）
    • 8.5 第五节 风险应对
      • 8.5.1 视频1总体应对措施（26分钟）
      • 8.5.2 视频2进一步程序（19分钟）
      • 8.5.3 视频3控制测试（65分钟）
      • 8.5.4 视频4实质性程序（24分钟）
    • 8.6 PPT
      • 8.6.1 第七章第四节PPT
      • 8.6.2 第七章第五节PPT
  • 9 第八章销售与收款循环审计
    • 9.1 第一节销售与收款循环概述
      • 9.1.1 视频（43分钟）
    • 9.2 第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试
      • 9.2.1 视频重大错报风险和控制测试（48分钟）
    • 9.3 第三节  营业收入审计
      • 9.3.1 视频营业收入实质性程序（52分钟）
    • 9.4 第四节应收账款审计
      • 9.4.1 视频1应收账款实质性程序（22分钟）
      • 9.4.2 视频2应收账款实质性程序（44分钟）
    • 9.5 PPT
  • 10 第九章 采购与付款循环
    • 10.1 第一节采购与付款循环概述
      • 10.1.1 视频主要业务活动及内部控制（50分钟）
    • 10.2 第二节采购与付款循环的内部控制测试
      • 10.2.1 视频重大错报风险和内控测试（39分钟）
    • 10.3 第三节 应付账款审计
      • 10.3.1 视频应付账款实质性程序（47分钟）
    • 10.4 PPT
  • 11 第十章生产与仓储循环审计
    • 11.1 第一节生产与仓储循环概述
      • 11.1.1 视频主要业务活动及内部控制（37分钟）
    • 11.2 第二节 生产与仓储循环的内部控制及其测试
      • 11.2.1 视频重大错报风险及内控测试（27分钟）
    • 11.3 第三节存货的实质性程序
      • 11.3.1 视频1存货实质性程序（49分钟）
      • 11.3.2 视频2存货实质性程序（47分钟）
    • 11.4 PPT
  • 12 第十一章货币资金审计
    • 12.1 第一节货币资金概述
      • 12.1.1 视频主要业务活动及内部控制（27分钟）
    • 12.2 第二节  货币资金的内部控制及其测试
      • 12.2.1 视频重大错报风险及内控测试（22分钟）
    • 12.3 第三节 库存现金审计
      • 12.3.1 视频货币资金实质性程序（59分钟）
    • 12.4 第四节 银行存款审计
    • 12.5 PPT
  • 13 第十二章 完成审计工作与审计报告
    • 13.1 第一节终结审计
      • 13.1.1 视频1期后事项（42分钟）
      • 13.1.2 视频2书面声明（34分钟）
    • 13.2 第二节审计报告
      • 13.2.1 视频1审计报告（58分钟）
      • 13.2.2 视频2 非无保留意见（47分钟）
      • 13.2.3 视频3关键审计事项、强调事项及其他事项（58分钟）
    • 13.3 PPT
第五节 法律责任

第五节 注册会计师的法律责任

一、法律责任的成因

法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。

二、法律责任的认定

1.违约

所谓违约，是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。

违约责任是会计师事务所在商定期间内未按照业务约定书履行责任。

注册会计师业务的合同主要表现为审计业务约定书 。

2.过失

所谓过失，是指在一定条件下缺少应具有的合理的谨慎。

普通过失：通常是指没有保持职业上应有的合理的谨慎。对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求。

重大过失：是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务或事务不加考虑，满不在乎；对注册会计师而言，则是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。

共同过失：即对他人过失，受害方自己未能保持合理的谨慎，因而蒙受损失。

3.欺诈

欺诈又称舞弊，是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。

作案具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别之一。

对于注册会计师而言，欺诈就是为了达到欺骗他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。

三、法律责任的种类

行政处罚对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。

民事责任主要是指赔偿受害人损失。

刑事责任主要是指按有关法律程序判处一定的徒刑。

行政责任、民事责任或刑事责任可单处，也可并处。

四、法律责任的防范措施

    要尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师就应当达到以下基本要求：

增强执业独立性

保持职业谨慎

强化执业监督

注册会计师避免法律诉讼的具体措施，可以概括为以下几点：

· 严格遵循职业道德和专业标准的要求

· 建立、健全会计师事务所质量控制制度

· 与委托人签订业务约定书

· 审慎选择被审计单位

· 深入了解被审计单位的业务

· 提取风险基金或购买责任保险

聘请熟悉注册会计师法律责任的律师