审计学（22级财务管理专业，2025春）

黄琼

目录

  • 1 课程内容及要求视频
    • 1.1 课程内容及要求（9分钟）
  • 2 第一章 总论
    • 2.1 第一节审计的定义和本质
      • 2.1.1 一、视频审计的定义1（8分钟）
      • 2.1.2 二、视频审计的含义的理解及属性（12分钟）
      • 2.1.3 课堂练习（7分钟）
    • 2.2 第二节审计的产生和发展
      • 2.2.1 视频我国审计的产生和发展（22分钟）
      • 2.2.2 视频西方审计的起源与演进及审计产生的客观基础（18分钟）
    • 2.3 第三节审计的职能和作用
      • 2.3.1 视频审计的职能、作用及种类（16分钟）
      • 2.3.2 课堂练习（8分钟）
    • 2.4 第四节审计的种类
    • 2.5 第五节 审计组织
      • 2.5.1 视频政府审计机关（12分钟）
      • 2.5.2 视频内部审计机构（7分钟）
      • 2.5.3 视频社会审计组织（14分钟）
      • 2.5.4 视频国家审计、内部审计、社会审计的区别(4分钟）
      • 2.5.5 课堂练习（10分钟）
    • 2.6 第一章PPT
    • 2.7 AIPPT
  • 3 第二章 执业准则与法律责任
    • 3.1 第一节执业准则
      • 3.1.1 视频执业准则（14分钟）
    • 3.2 第二节 鉴证业务基本准则
      • 3.2.1 视频1鉴证业务的定义和分类（19分钟）
      • 3.2.2 视频2鉴证业务的三方关系（12分钟）
      • 3.2.3 视频3鉴证对象（7分钟）
      • 3.2.4 视频4鉴证标准及证据（9分钟）
      • 3.2.5 视频5鉴证报告（13分钟）
    • 3.3 第三节质量控制准则
      • 3.3.1 视频1目标、领导责任、职业道德要求（14分钟）
      • 3.3.2 视频2客户关系和业务承接与保持、人力资源（10分钟）
      • 3.3.3 视频3业务执行、监控与制度的记录(12 分钟）
    • 3.4 第四节 职业道德
      • 3.4.1 视频1职业道德的含义及基本原则（15分钟）
      • 3.4.2 视频2职业道德概念框架（14分钟）
      • 3.4.3 视频3提供专业服务的要求（19分钟）
    • 3.5 第五节 法律责任
      • 3.5.1 视频1法律责任的成因及认定（19分钟）
      • 3.5.2 视频2法律责任的种类及防范（13分钟）
    • 3.6 PPT
  • 4 第三章 审计目标与审计过程
    • 4.1 第一节审计目标
      • 4.1.1 视频1财务报告的编制（14分钟）
      • 4.1.2 视频2审计总体目标（19分钟）
      • 4.1.3 视频3审计具体目标及审计过程（32分钟））
    • 4.2 第二节 审计过程
    • 4.3 PPT
  • 5 第四章 审计证据和审计工作底稿
    • 5.1 第一节审计证据
      • 5.1.1 视频1审计证据的含义及分类（20分钟））....
      • 5.1.2 视频2审计证据的充分性和适当性（16分钟））
      • 5.1.3 视频3具体审计程序（16分钟）
      • 5.1.4 视频4函证（23分钟）
    • 5.2 第三节审计工作底稿
      • 5.2.1 视频1工作底稿含义及内容（8分钟））
      • 5.2.2 视频2编制要求（12分钟）
      • 5.2.3 视频3底稿标题、过程及结论（13分钟））
      • 5.2.4 视频4底稿标识、索引及人员日期（8分钟）
      • 5.2.5 视频5工作底稿复核（16分钟）
      • 5.2.6 视频6底稿归档（10分钟）
    • 5.3 PPT
  • 6 第五章 审计技术和方法
    • 6.1 第一节审计技术
      • 6.1.1 视频（18分钟）
    • 6.2 第二节审计方法
      • 6.2.1 视频1书面资料审计方法（29分钟）
      • 6.2.2 视频2实物资产审计方法（15分钟）
    • 6.3 第三节 审计抽样
      • 6.3.1 视频1审计抽样概念、样本设计考虑因素（33分钟）
      • 6.3.2 视频2样本选取、实施审计程序、结论（21分钟）
    • 6.4 第四节审计抽样的应用
      • 6.4.1 视频1控制测试中的审计抽样（42分钟）
      • 6.4.2 视频2细节测试中的审计抽样（17分钟）
      • 6.4.3 练习题
    • 6.5 PPT
  • 7 第六章 计划审计工作
    • 7.1 第一节初步业务活动
    • 7.2 第二节 审计计划
      • 7.2.1 视频1初步业务活动、审计前提、业务约定书（26分钟）
      • 7.2.2 视频2总体审计策略、具体审计计划（26分钟）
    • 7.3 第三节 重要性和审计风险
      • 7.3.1 视频1重要性概念及确定（37分钟）
      • 7.3.2 视频2错报（37分钟）
      • 7.3.3 视频3审计风险（16分钟）
    • 7.4 PPT
  • 8 第七章风险评估与风险应对
    • 8.1 第一节风险评估
      • 8.1.1 视频（39分钟）
    • 8.2 第二节了解被审计单位及其环境
      • 8.2.1 视频（36分钟）
    • 8.3 第三节 了解内部控制
      • 8.3.1 视频1了解内部控制的定义、要素、范围、人工自动化、局限性、了解的深度、描述的方法（50分钟）
      • 8.3.2 视频2内部控制五要素（45分钟）
      • 8.3.3 视频3整体层面和业务流程层面了解内部控制（33分钟）
    • 8.4 第四节 评估重大错报风险
      • 8.4.1 视频（40分钟）
    • 8.5 第五节 风险应对
      • 8.5.1 视频1总体应对措施（26分钟）
      • 8.5.2 视频2进一步程序（19分钟）
      • 8.5.3 视频3控制测试（65分钟）
      • 8.5.4 视频4实质性程序（24分钟）
    • 8.6 PPT
      • 8.6.1 第七章第四节PPT
      • 8.6.2 第七章第五节PPT
  • 9 第八章销售与收款循环审计
    • 9.1 第一节销售与收款循环概述
      • 9.1.1 视频（43分钟）
    • 9.2 第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试
      • 9.2.1 视频重大错报风险和控制测试（48分钟）
    • 9.3 第三节  营业收入审计
      • 9.3.1 视频营业收入实质性程序（52分钟）
    • 9.4 第四节应收账款审计
      • 9.4.1 视频1应收账款实质性程序（22分钟）
      • 9.4.2 视频2应收账款实质性程序（44分钟）
    • 9.5 PPT
  • 10 第九章 采购与付款循环
    • 10.1 第一节采购与付款循环概述
      • 10.1.1 视频主要业务活动及内部控制（50分钟）
    • 10.2 第二节采购与付款循环的内部控制测试
      • 10.2.1 视频重大错报风险和内控测试（39分钟）
    • 10.3 第三节 应付账款审计
      • 10.3.1 视频应付账款实质性程序（47分钟）
    • 10.4 PPT
  • 11 第十章生产与仓储循环审计
    • 11.1 第一节生产与仓储循环概述
      • 11.1.1 视频主要业务活动及内部控制（37分钟）
    • 11.2 第二节 生产与仓储循环的内部控制及其测试
      • 11.2.1 视频重大错报风险及内控测试（27分钟）
    • 11.3 第三节存货的实质性程序
      • 11.3.1 视频1存货实质性程序（49分钟）
      • 11.3.2 视频2存货实质性程序（47分钟）
    • 11.4 PPT
  • 12 第十一章货币资金审计
    • 12.1 第一节货币资金概述
      • 12.1.1 视频主要业务活动及内部控制（27分钟）
    • 12.2 第二节  货币资金的内部控制及其测试
      • 12.2.1 视频重大错报风险及内控测试（22分钟）
    • 12.3 第三节 库存现金审计
      • 12.3.1 视频货币资金实质性程序（59分钟）
    • 12.4 第四节 银行存款审计
    • 12.5 PPT
  • 13 第十二章 完成审计工作与审计报告
    • 13.1 第一节终结审计
      • 13.1.1 视频1期后事项（42分钟）
      • 13.1.2 视频2书面声明（34分钟）
    • 13.2 第二节审计报告
      • 13.2.1 视频1审计报告（58分钟）
      • 13.2.2 视频2 非无保留意见（47分钟）
      • 13.2.3 视频3关键审计事项、强调事项及其他事项（58分钟）
    • 13.3 PPT
第一节审计的定义和本质

第一章 总论

第一节  审计的定义和本质

一、审计的概念

国内：

    审计是由专门机构及专门人员独立检查会计账目，监督财政财务收支及相关经营管理活动是否真实、合法及效益的行为。

最具代表性的是美国会计学会（AAA）在其颁布《基本审计概念说明》的公告中，把审计概念描述为：“审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将其结果传达给有关使用者。”


 

二、审计含义的理解

（一）审计主体

是指审计活动的执行者，即从事审计活动的机关和人员。

分为：政府审计主体、民间审计主体、内部审计主体

（二）审计客体

也称审计对象，是指审计活动的作用对象，即被审计单位的经济活动。

具体是指审计单位的财政收支、财务收支及有关的经济活动。

（二）审计委托或授权人

是指授权或委托审计组织对被审计人进行审计的机构或个人，一般是财产的所有者或其代表。

（三）审计委托或授权人

是指授权或委托审计组织对被审计人进行审计的机构或个人，一般是财产的所有者或其代表。

（四）审计关系

是指在审计工作过程中形成的审计人、被审计人和审计委托或授权人之间的相互关系。

审计的三个基本特征：

（一）独立性

审计是一种具有独立性的经济监督活动。

（一）独立性

审计是一种具有独立性的经济监督活动。

（二）专业性

审计是一种专业人员从事的经济监督活动。

（三）权威性

审计是一种具有权威性的经济监督活动。

二、审计的属性

独立性的经济监督活动是审计的本质。审计的独立性包括机构独立、经济独立和人员独立。

1、实质上的独立

审计人员独立形成自身的观点和结论

2、形式上的独立

审计主体在第三者面前呈现一种独立于委托人的身份。

3、审计独立性的具体体现：

机构独立

人员独立

经济独立

《中华人民共和国审计法》

第五条规定：“审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关，社会团体和个人的干涉”。

第十一条规定：“审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证”。

第十五条规定：“审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。审计机关负责人依照法定程序任免。审计机关负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况，不得随意撤换。”