一、总体要求

二、识别企业层面控制

（一）企业层面控制的内容

（二）考虑企业层面不同控制的差异

（三）识别期末财务报告流程控制

三、识别重要账户、列报及其相关认定

四、了解错报的可能来源

五、选择拟测试的控制

六、测试控制设计的有效性

七、测试控制运行的有效性

（一）控制运行有效性的含义

（二）风险与拟获取证据的关系

（三）控制测试程序

（四）控制测试涵盖的期间

（五）控制发生变化时的处理

（六）发现控制偏差时的处理

八、连续审计时的特殊考虑

（一）影响连续审计中与某项控制相关的风险的因素

（二）实施对标策略

（三）增加测试的不可预见性