一、采购与付款循环所涉及的主要业务活动与凭证记录

（一）请购商品或劳务

（二）发出订购单

（三）验收商品

（四）存货储存

（五）编制付款凭单

（六）确认与记录负债

（七）付款

（八）会计记录

二、采购与付款循环的主要内部控制

（一）职责分离控制

（二）请购控制

（三）订货控制

（四）验收控制

（五）应付账款的控制

（六）付款控制

三、评估重大错报风险

（一）重大错报风险的主要来源

（二）需要关注的重大错报风险识别特征

四、以风险为起点的控制测试

（一）订购商品和劳务环节

（二）收到商品和劳务环节

（三）记录采购和应付账款环节

（四）记录开具的支票和电子货币转账支付环节

五、采购与付款循环交易审计的实质性程序

（一）实质性分析程序

（二）交易与相关余额的细节测试

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