实训三：Excel在报表编制中的应用
一、实训目的
学会用Excel编制资产负债表和利润表。
二、实训资料
接项目二综合实训，青岛宏发公司完成账务处理流程，生成“1812总账及试算平衡表”如表3-4所示。
表3-4 1812总账及试算平衡表 单位：元
| 科目编码 | 科目 | 期初借方余额 | 期初贷方余额 | 本期借方 | 本期贷方 | 期末借方余额 | 期末贷方余额 |
| 1001 | 库存现金 | 4 038.00 | 2 000.00 | 1 000.00 | 5 038.00 | 0.00 | |
| 1002 | 银行存款 | 672 038.10 | 74 880.00 | 8 370.00 | 738 548.10 | 0.00 | |
| 1012 | 其他货币资金 | 1 000 000.00 | 0.00 | 0.00 | 1 000 000.00 | 0.00 | |
| 1101 | 交易性金融资产 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 1121 | 应收票据 | 292 300.00 | 0.00 | 0.00 | 292 300.00 | 0.00 | |
| 1122 | 应收账款 | 1 268 000.00 | 0.00 | 0.00 | 1 268 000.00 | 0.00 | |
| 1231 | 坏账准备 | 6 340.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 6 340.00 | |
| 1123 | 预付账款 | 180 000.00 | 0.00 | 0.00 | 180 000.00 | 0.00 | |
| 1221 | 其他应收款 | 4 400.00 | 1 000.00 | 0.00 | 5 400.00 | 0.00 | |
| 1402 | 在途物资 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 1403 | 原材料 | 1 414 708.00 | 5 000.00 | 2 100.00 | 1 417 608.00 | 0.00 | |
| 1411 | 周转材料 | 43 797.00 | 0.00 | 0.00 | 43 797.00 | 0.00 | |
| 1405 | 库存商品 | 372 040.00 | 30 100.00 | 20 100.00 | 382 040.00 | 0.00 | |
| 1511 | 长期股权投资 | 250 000.00 | 0.00 | 0.00 | 250 000.00 | 0.00 |
续表
| 科目编码 | 科目 | 期初借方余额 | 期初贷方余额 | 本期借方 | 本期贷方 | 期末借方余额 | 期末贷方余额 |
| 1601 | 固定资产 | 6 686 000.00 | 0.00 | 0.00 | 6 686 000.00 | 0.00 | |
| 1602 | 累计折旧 | 1 952 514.00 | 0.00 | 3 000.00 | 0.00 | 1 955 514.00 | |
| 1604 | 在建工程 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 1606 | 固定资产清理 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 1701 | 无形资产 | 143 000.00 | 0.00 | 0.00 | 143 000.00 | 0.00 | |
| 1702 | 累计摊销 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 1801 | 长期待摊费用 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 2001 | 短期借款 | 500 000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 500 000.00 | |
| 2201 | 应付票据 | 204 750.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 204 750.00 | |
| 2202 | 应付账款 | 1 058 756.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1 058 756.00 | |
| 2211 | 应付职工薪酬 | 173 323.40 | 0.00 | 25 000.00 | 0.00 | 198 323.40 | |
| 2221 | 应交税费 | 150 387.40 | 850.00 | 19 225.00 | 0.00 | 168 762.40 | |
| 2231 | 应付利息 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 2241 | 其他应付款 | 86 454.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 86 454.00 | |
| 2501 | 长期借款 | 860 400.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 860 400.00 | |
| 2502 | 应付债券 | 100 000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 100 000.00 | |
| 2701 | 长期应付款 | 68 695.30 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 68 695.30 | |
| 4001 | 实收资本 | 6 200 000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 6 200 000.00 | |
| 4002 | 资本公积 | 582 701.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 582 701.00 | |
| 4101 | 盈余公积 | 300 000.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 300 000.00 | |
| 4103 | 本年利润 | 64 000.00 | 64 000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 4104 | 利润分配 | 126 000.00 | 0.00 | 25 035.00 | 0.00 | 151 035.00 | |
| 5001 | 生产成本 | 40 000.00 | 20 100.00 | 30 100.00 | 30 000.00 | 0.00 | |
| 5101 | 制造费用 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6001 | 主营业务收入 | 64 000.00 | 64 000.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6111 | 投资收益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6401 | 主营业务成本 | 20 100.00 | 20 100.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6402 | 其他业务成本 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
续表
| 科目编码 | 科目 | 期初借方余额 | 期初贷方余额 | 本期借方 | 本期贷方 | 期末借方余额 | 期末贷方余额 |
| 6403 | 税金及附加 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6601 | 销售费用 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6602 | 管理费用 | 10 400.00 | 10 400.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6603 | 财务费用 | 120.00 | 120.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6711 | 营业外支出 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 6801 | 所得税费用 | 8 345.00 | 8 345.00 | 0.00 | 0.00 | ||
| 合计 | 12 370 321.10 | 12 370 321.10 | 300 895.00 | 300 895.00 | 12 441 731.10 | 12 441 731.10 | |
三、实训步骤
（1）编制青岛宏发公司2018年12月份资产负债表。
（2）编制青岛宏发公司2018年12月份利润表。
（3）编排会计报表，使之更符合财务人员的习惯。
