审计学线上课程

李昆芳

目录

  • 1 教学计划
    • 1.1 教学准备
    • 1.2 教学思路
    • 1.3 教学目标
    • 1.4 电子教材
    • 1.5 其他参考书目
  • 2 总论
    • 2.1 本章导入
    • 2.2 审计的产生与发展
    • 2.3 审计的概念与特征
    • 2.4 审计的目标和对象
    • 2.5 审计的职能和作用
  • 3 审计的种类、方法和程序
    • 3.1 本章导入
    • 3.2 审计的种类
    • 3.3 审计的方法
    • 3.4 抽样技术在审计中的应用
    • 3.5 审计程序
    • 3.6 管理层认定与审计程序
  • 4 我国审计的组织形式
    • 4.1 本章导入
    • 4.2 政府审计机关
    • 4.3 内部审计机构
    • 4.4 民间审计组织
    • 4.5 注册会计师的职业道德和法律责任
  • 5 审计准则和审计依据
    • 5.1 本章导入
    • 5.2 审计准则
    • 5.3 审计依据
  • 6 审计证据和审计工作底稿
    • 6.1 本章导入
    • 6.2 审计证据
    • 6.3 审计工作底稿
  • 7 审计计划、重要性与审计风险
    • 7.1 本章导入
    • 7.2 审计计划
    • 7.3 重要性
    • 7.4 审计风险
  • 8 内部控制及其评价与审计
    • 8.1 本章导入
    • 8.2 内部控制含义及发展轨迹
    • 8.3 内部控制的要素
    • 8.4 内部控制的描述
  • 9 了解被审计单位及其环境
    • 9.1 本章导入
    • 9.2 了解被审计单位及其环境
    • 9.3 评估重大错报风险和应对重大错报风险
  • 10 销售与收款循环审计
    • 10.1 本章导入
    • 10.2 销售与收款循环概述
    • 10.3 营业收入审计
    • 10.4 应收账款与坏账准备审计
  • 11 购货与付款循环审计
    • 11.1 本章导入
    • 11.2 购货与付款循环的控制测试
    • 11.3 应付账款审计
  • 12 生产与费用循环审计
    • 12.1 本章导入
    • 12.2 存货监盘
  • 13 货币资金审计
    • 13.1 本章导入
    • 13.2 货币资金审计概述
    • 13.3 库存现金审计
    • 13.4 银行存款审计
  • 14 完成审计工作与审计报告
    • 14.1 本章导入
    • 14.2 完成审计工作
    • 14.3 审计报告
购货与付款循环的控制测试
  • 1 课件与教案
  • 2 日积月累
  • 3 小试锋芒

一、购货与付款循环的内部控制

（一）职责分离控制

职务分离：

提出需求——采购

付款审批——付款执行

采购——验收

采购、仓库——登账

（二）请购控制

A.原材料或零配件的请购

B.临时性物品的请购

C.经常性服务项目的请购

D.特殊服务项目的请购