9.5 单元作业与测试
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刘晓丽
目录
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课程介绍
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● 课程学习目标与内容
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● 课程公告和评分标准
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● 课程资源及参考教材/文献资料
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1.审计概述——认知审计职业（经济警察）
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● 1.1什么是审计及为什么需要审计
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● 1.2注册会计师审计与政府审计和内部审计
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● 1.3注册会计师资格获取及业务范围
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● 1.4鉴证业务要素及其保证程度
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● 1.5审计目标——不忘初心，牢记使命
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● 1.6审计风险——审计有风险，执业需谨慎
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● 1.7审计业务过程与审计基本要求
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● 1.8阅读教材内容：第一章审计概述
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● 1.9单元作业与测试（客观题）
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● 1.10 讨论：康美药业财务舞弊股民为什么起诉事务所和注册会计师—从股民起诉看注册会计师的职业责任
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● 2.11 熟读准则： CSA1101——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求
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● 2.12 经典案例分享：英国南海公司开民间审计先河-CPA审计职业形成的催化剂
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2.注册会计师职业规范——依法守则，不辱使命
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● 2.1 注册会计师职业规范体系：注册会计师法、注册会计师执业准则与注册会计师职业道德守则
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● 2.2 注册会计师职业道德守则—-基本原则
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● 2.3 注册会计师职业道德守则—影响职业道德基本原则的不利因素
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● 2.4 职业道德案例分析
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● 2.5 阅读教材内容：第二十二章 职业道德原则与概念框架
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● 2.6 单元作业与测试
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● 2.7 讨论：审计职业与社会主义核心价值观
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● 2.8 熟读职业道德守则
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● 2.9 案例反思：独立性——CPA灵魂丧失受处罚
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3. 客户业务承接
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● 3.1 初步业务活动——知己知彼，百审不殆
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● 3.2 审计业务约定书——遵守契约，友好合作
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● 3.3 阅读教材内容：第二章 审计计划
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● 3.4 单元作业与测试
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● 3.5 讨论：希格玛会计师事务所审计业务约定书问题在哪？
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● 3.6 审计合同（审计业务约定书）格式模板
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● 3.7 熟读准则：CSA 1111—— 就审计业务约定条款达成一致意见
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4. 审计计划——凡事预则立，不予则废
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● 4.1总体审计策略与具体审计计划
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● 4.2 审计重要性
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● 4.3 重要性确定案例分析
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● 4.4 阅读教材内容：第二章审计计划
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● 4.5 单元作业与测试
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● 4.6 讨论：中兴华所审计艾格拉斯2019年报确定重要性水平
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● 4.7 制定总体审计策略格式模板
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● 4.8 熟读准则
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5.审计证据与审计工作底稿——凭证据说话，实事求是
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● 5.1 审计证据—审计证据性质
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● 5.2 审计证据---获取审计证据的审计程序
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● 5.3 审计工作底稿
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● 5.4 阅读教材内容：第三章审计证据、第六章审计工作底稿
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● 5.5 单元作业与测试
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● 5.6 讨论：北京凯亚国嘉、广东华拓等事务所审计工作底稿问题
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● 5.7 熟读准则
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● 5.8 经典案例分享：美国麦克逊.罗宾斯破产事件——函证、监盘成为公认的审计程序
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6.风险评估——风险导向抓重点
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● 6.1风险导向审计概述
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● 6.2风险评估目的及风险评估程序
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● 6.3风险评估内容：了解被审计单位及环境（不含内控）
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● 6.4 风险评估内容：了解被审计单位内部控制
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● 6.5 风险评估结论：识别和评估重大错报风险
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● 6.6 重大错报风险评估案例分析
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● 6.7 阅读教材内容：第七章风险评估
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● 6.8 单元作业与测试
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● 6.9 讨论：审计实务如何运用风险导向审计技术？
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● 6.10 熟读准则：CSA1211——重大错报风险的识别和评估
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7.风险应对——有效应对识大错
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● 7.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对
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● 7.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序—控制测试
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● 7.3针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序—实质性程序
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● 7.4 阅读教材内容：第八章 风险应对
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● 7.5 单元作业与测试
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● 7.6 讨论：控制测试和实质性程序
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● 7.7 熟读准则：CSA1231——针对评估的重大错报风险采取的应对措施
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8.审计抽样
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● 8.1 审计抽样性质及相关概念
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● 8.2 审计抽样在控制测试中的运用
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● 8.3 审计抽样在细节测试中的应用
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● 8.4 审计抽样案例分析
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● 8.5 阅读教材内容：第四章 审计抽样
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● 8.6 单元作业与测试
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● 8.7 讨论：审计实务中，注册会计师如何降低抽样风险
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● 8.8 熟读准则：CSA1314——审计抽样
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9.销售与收款循环的审计
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● 9.1销售与收款循环业务活动、凭证记录与内部控制
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● 9.2 应收账款的主要实质性程序
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● 9.3 营业收入的主要实质性程序
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● 9.4 应收账款和营业收入审计案例分析
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● 9.5 单元作业与测试
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● 9.5 阅读教材内容：第九章 销售与收款循环的审计
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● 9.7 讨论：紫金存储收入舞弊，应如何执行有效的审计程序？
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10.采购与付款循环的审计
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● 10.1采购与付款循环业务活动、凭证记录与内部控制
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● 10.2 应付账款的主要实质性程序
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● 10.3 应付账款审计案例分析
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● 10.4 单元作业与测试
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● 10.5 讨论：为什么函证程序对于应付账款不是必须执行的审计程序？
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● 10.6 阅读教材内容：第十章 采购与付款循环的审计
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11.生产与存货循环的审计
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● 11.1生产与存货循环主要业务活动
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● 11.2 存货的主要实质性程序—监盘
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● 11.3 存货的主要实质性程序—计价测试
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● 11.4存货监盘案例分析
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● 11.5 阅读教材内容：第十一章 生产与存货循环的审计
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● 11.6 单元作业与测试
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● 11.7 讨论：獐子岛存货监盘计划和监盘程序
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● 11.8 熟读准则：CSA1311——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑
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12.货币资金的审计
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● 12.1 货币资金的内部控制
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● 12.2 库存现金的主要实质性程序
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● 12.3银行存款的主要实质性程序
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● 12.4 货币资金审计案例分析
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● 12.5 阅读教材内容：第十二章 货币资金的审计
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● 12.6 单元作业与测试
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● 12.7 讨论：蓝山科技虚增银行存款，应执行哪些有效的审计程序查明？
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13. 完成审计工作—做总结找问题提建议
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● 13.1期后事项
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● 13.2 考虑持续经营假设
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● 13.3 书面声明
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● 13.4 复核审计工作
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● 13.5 阅读教材内容：第十八章 完成审计工作
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● 13.6 单元作业与测试
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● 13.7 讨论：堂堂会计师事务所审计工作底稿复核问题在哪？
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● 13.8 熟读准则
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14 审计报告——质量至上，尽职履责
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● 14.1审计报告要素与审计意见类型
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● 14.2不同审计意见类型的出具情形
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● 14.3审计报告中增加强调事项段与其他事项段
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● 14.4 LX事务所审计报告案例分析
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● 14.5 阅读教材内容：第十九章 审计报告
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● 14.6 单元作业与测试
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● 14.7 讨论：紫晶存储2019财报应出具什么意见类型的审计报告？
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● 14.8 撰写审计报告格式模板
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● 14.9 熟读准则
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