审计学原理

刘晓丽

目录

  • 课程介绍
    • ● 课程学习目标与内容
    • ● 课程公告和评分标准
    • ● 课程资源及参考教材/文献资料
  • 1.审计概述——认知审计职业（经济警察）
    • ● 1.1什么是审计及为什么需要审计
    • ● 1.2注册会计师审计与政府审计和内部审计
    • ● 1.3注册会计师资格获取及业务范围
    • ● 1.4鉴证业务要素及其保证程度
    • ● 1.5审计目标——不忘初心，牢记使命
    • ● 1.6审计风险——审计有风险，执业需谨慎
    • ● 1.7审计业务过程与审计基本要求
    • ● 1.8阅读教材内容：第一章审计概述
    • ● 1.9单元作业与测试（客观题）
    • ● 1.10 讨论：康美药业财务舞弊股民为什么起诉事务所和注册会计师—从股民起诉看注册会计师的职业责任
    • ● 2.11 熟读准则： CSA1101——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求
    • ● 2.12 经典案例分享：英国南海公司开民间审计先河-CPA审计职业形成的催化剂
  • 2.注册会计师职业规范——依法守则，不辱使命
    • ● 2.1 注册会计师职业规范体系：注册会计师法、注册会计师执业准则与注册会计师职业道德守则
    • ● 2.2 注册会计师职业道德守则—-基本原则
    • ● 2.3 注册会计师职业道德守则—影响职业道德基本原则的不利因素
    • ● 2.4 职业道德案例分析
    • ● 2.5 阅读教材内容：第二十二章 职业道德原则与概念框架
    • ● 2.6 单元作业与测试
    • ● 2.7 讨论：审计职业与社会主义核心价值观
    • ● 2.8 熟读职业道德守则
      • ● 2.8.1 中国注册会计师职业道德守则第1号——基本原则
      • ● 2.8.2 中国注册会计师职业道德守则第2号——职业道德概念框架
      • ● 2.8.3 中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求
      • ● 2.8.4 中国注册会计师职业道德守则第 4 号 —— 审计和审阅业务对独立性的要求
      • ● 2.8.5 中国注册会计师职业道德守则第 5 号 —— 其他鉴证业务对独立性的要求
    • ● 2.9 案例反思：独立性——CPA灵魂丧失受处罚
  • 3. 客户业务承接
    • ● 3.1 初步业务活动——知己知彼，百审不殆
    • ● 3.2 审计业务约定书——遵守契约，友好合作
    • ● 3.3 阅读教材内容：第二章 审计计划
    • ● 3.4 单元作业与测试
    • ● 3.5 讨论：希格玛会计师事务所审计业务约定书问题在哪？
    • ● 3.6 审计合同（审计业务约定书）格式模板
    • ● 3.7 熟读准则：CSA 1111—— 就审计业务约定条款达成一致意见
  • 4. 审计计划——凡事预则立，不予则废
    • ● 4.1总体审计策略与具体审计计划
    • ● 4.2 审计重要性
    • ● 4.3 重要性确定案例分析
    • ● 4.4 阅读教材内容：第二章审计计划
    • ● 4.5 单元作业与测试
    • ● 4.6 讨论：中兴华所审计艾格拉斯2019年报确定重要性水平
    • ● 4.7 制定总体审计策略格式模板
    • ● 4.8 熟读准则
      • ● 4.8.1 CSA1201-计划审计工作
      • ● 4.8.2 CSA1221——计划和执行审计工作时的重要性
  • 5.审计证据与审计工作底稿——凭证据说话，实事求是
    • ● 5.1 审计证据—审计证据性质
    • ● 5.2 审计证据---获取审计证据的审计程序
    • ● 5.3 审计工作底稿
    • ● 5.4 阅读教材内容：第三章审计证据、第六章审计工作底稿
    • ● 5.5 单元作业与测试
    • ● 5.6 讨论：北京凯亚国嘉、广东华拓等事务所审计工作底稿问题
    • ● 5.7 熟读准则
      • ● 5.7.1 CSA1301——审计证据
      • ● 5.7.2 CSA1312——函 证
      • ● 5.7.3 CSA 1313——分析程序
      • ● 5.7.4 CSA1131——审计工作底稿
    • ● 5.8 经典案例分享：美国麦克逊.罗宾斯破产事件——函证、监盘成为公认的审计程序
  • 6.风险评估——风险导向抓重点
    • ● 6.1风险导向审计概述
    • ● 6.2风险评估目的及风险评估程序
    • ● 6.3风险评估内容：了解被审计单位及环境（不含内控）
    • ● 6.4 风险评估内容：了解被审计单位内部控制
    • ● 6.5 风险评估结论：识别和评估重大错报风险
    • ● 6.6 重大错报风险评估案例分析
    • ● 6.7 阅读教材内容：第七章风险评估
    • ● 6.8 单元作业与测试
    • ● 6.9 讨论：审计实务如何运用风险导向审计技术？
    • ● 6.10 熟读准则：CSA1211——重大错报风险的识别和评估
  • 7.风险应对——有效应对识大错
    • ● 7.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对
    • ● 7.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序—控制测试
    • ● 7.3针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序—实质性程序
    • ● 7.4 阅读教材内容：第八章 风险应对
    • ● 7.5 单元作业与测试
    • ● 7.6 讨论：控制测试和实质性程序
    • ● 7.7 熟读准则：CSA1231——针对评估的重大错报风险采取的应对措施
  • 8.审计抽样
    • ● 8.1 审计抽样性质及相关概念
    • ● 8.2 审计抽样在控制测试中的运用
    • ● 8.3 审计抽样在细节测试中的应用
    • ● 8.4 审计抽样案例分析
    • ● 8.5 阅读教材内容：第四章 审计抽样
    • ● 8.6 单元作业与测试
    • ● 8.7 讨论：审计实务中，注册会计师如何降低抽样风险
    • ● 8.8 熟读准则：CSA1314——审计抽样
  • 9.销售与收款循环的审计
    • ● 9.1销售与收款循环业务活动、凭证记录与内部控制
    • ● 9.2 应收账款的主要实质性程序
    • ● 9.3 营业收入的主要实质性程序
    • ● 9.4 应收账款和营业收入审计案例分析
    • ● 9.5 单元作业与测试
    • ● 9.5 阅读教材内容：第九章 销售与收款循环的审计
    • ● 9.7 讨论：紫金存储收入舞弊，应如何执行有效的审计程序？
  • 10.采购与付款循环的审计
    • ● 10.1采购与付款循环业务活动、凭证记录与内部控制
    • ● 10.2 应付账款的主要实质性程序
    • ● 10.3 应付账款审计案例分析
    • ● 10.4 单元作业与测试
    • ● 10.5 讨论：为什么函证程序对于应付账款不是必须执行的审计程序？
    • ● 10.6 阅读教材内容：第十章 采购与付款循环的审计
  • 11.生产与存货循环的审计
    • ● 11.1生产与存货循环主要业务活动
    • ● 11.2 存货的主要实质性程序—监盘
    • ● 11.3 存货的主要实质性程序—计价测试
    • ● 11.4存货监盘案例分析
    • ● 11.5 阅读教材内容：第十一章 生产与存货循环的审计
    • ● 11.6 单元作业与测试
    • ● 11.7 讨论：獐子岛存货监盘计划和监盘程序
    • ● 11.8 熟读准则：CSA1311——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑
  • 12.货币资金的审计
    • ● 12.1 货币资金的内部控制
    • ● 12.2 库存现金的主要实质性程序
    • ● 12.3银行存款的主要实质性程序
    • ● 12.4 货币资金审计案例分析
    • ● 12.5 阅读教材内容：第十二章 货币资金的审计
    • ● 12.6 单元作业与测试
    • ● 12.7 讨论：蓝山科技虚增银行存款，应执行哪些有效的审计程序查明？
  • 13. 完成审计工作—做总结找问题提建议
    • ● 13.1期后事项
    • ● 13.2 考虑持续经营假设
    • ● 13.3 书面声明
    • ● 13.4 复核审计工作
    • ● 13.5 阅读教材内容：第十八章  完成审计工作
    • ● 13.6 单元作业与测试
    • ● 13.7 讨论：堂堂会计师事务所审计工作底稿复核问题在哪？
    • ● 13.8 熟读准则
      • ● 13.8.1 CSA1324——持续经营（2022年12月22日修订）
      • ● 13.8.2 CSA1332——期后事项
      • ● 13.8.3 CSA1341——书面声明（2022年12月22日修订）
  • 14 审计报告——质量至上，尽职履责
    • ● 14.1审计报告要素与审计意见类型
    • ● 14.2不同审计意见类型的出具情形
    • ● 14.3审计报告中增加强调事项段与其他事项段
    • ● 14.4 LX事务所审计报告案例分析
    • ● 14.5 阅读教材内容：第十九章 审计报告
    • ● 14.6 单元作业与测试
    • ● 14.7 讨论：紫晶存储2019财报应出具什么意见类型的审计报告？
    • ● 14.8 撰写审计报告格式模板
      • ● 14.8.1 无保留意见审计报告：烽火通讯2019财报
      • ● 14.8.2 无法表示意见审计报告：康美药业2020财报
      • ● 14.8.3 保留意见审计报告：宜通2019财报
      • ● 14.8.4 带强调事项段的审计报告：四环生物2022财报
      • ● 14.8.5 带与持续经营相关的重大不确定性段的审计报告：ST天成2022财报
    • ● 14.9 熟读准则
      • ● 14.9.1 CSA1501——对财务报表形成审计意见和出具审计报告
      • ● 14.9.2 CSA1502——在审计报告中发表非无保留意见
      • ● 14.9.3 CSA1503——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
      • ● 14.9.4 CSA1504——在审计报告中沟通关键审计事项
7.6 讨论：控制测试和实质性程序

证监会处罚公告摘录：中国证监会行政处罚决定书（信永中和会计师事务所、常晓波、白西敏）_中国证券监督管理委员会 (csrc.gov.cn)

(二)未执行控制测试

注册会计师未选取样本对广告业务“销售与收款循环”内部控制有效性进行测试,却得出“内控有效”的审计结论。

讨论：1.注册会计师应执行哪些控制测试的程序才能得出控制有效的结论？

          2.控制测试和实质性程序主要区别体现在哪些方面？