审计学原理

刘晓丽

目录

  • 课程介绍
    • ● 课程学习目标与内容
    • ● 课程公告和评分标准
    • ● 课程资源及参考教材/文献资料
  • 1.审计概述——认知审计职业（经济警察）
    • ● 1.1什么是审计及为什么需要审计
    • ● 1.2注册会计师审计与政府审计和内部审计
    • ● 1.3注册会计师资格获取及业务范围
    • ● 1.4鉴证业务要素及其保证程度
    • ● 1.5审计目标——不忘初心，牢记使命
    • ● 1.6审计风险——审计有风险，执业需谨慎
    • ● 1.7审计业务过程与审计基本要求
    • ● 1.8阅读教材内容：第一章审计概述
    • ● 1.9单元作业与测试（客观题）
    • ● 1.10 讨论：康美药业财务舞弊股民为什么起诉事务所和注册会计师—从股民起诉看注册会计师的职业责任
    • ● 2.11 熟读准则： CSA1101——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求
    • ● 2.12 经典案例分享：英国南海公司开民间审计先河-CPA审计职业形成的催化剂
  • 2.注册会计师职业规范——依法守则，不辱使命
    • ● 2.1 注册会计师职业规范体系：注册会计师法、注册会计师执业准则与注册会计师职业道德守则
    • ● 2.2 注册会计师职业道德守则—-基本原则
    • ● 2.3 注册会计师职业道德守则—影响职业道德基本原则的不利因素
    • ● 2.4 职业道德案例分析
    • ● 2.5 阅读教材内容：第二十二章 职业道德原则与概念框架
    • ● 2.6 单元作业与测试
    • ● 2.7 讨论：审计职业与社会主义核心价值观
    • ● 2.8 熟读职业道德守则
      • ● 2.8.1 中国注册会计师职业道德守则第1号——基本原则
      • ● 2.8.2 中国注册会计师职业道德守则第2号——职业道德概念框架
      • ● 2.8.3 中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求
      • ● 2.8.4 中国注册会计师职业道德守则第 4 号 —— 审计和审阅业务对独立性的要求
      • ● 2.8.5 中国注册会计师职业道德守则第 5 号 —— 其他鉴证业务对独立性的要求
    • ● 2.9 案例反思：独立性——CPA灵魂丧失受处罚
  • 3. 客户业务承接
    • ● 3.1 初步业务活动——知己知彼，百审不殆
    • ● 3.2 审计业务约定书——遵守契约，友好合作
    • ● 3.3 阅读教材内容：第二章 审计计划
    • ● 3.4 单元作业与测试
    • ● 3.5 讨论：希格玛会计师事务所审计业务约定书问题在哪？
    • ● 3.6 审计合同（审计业务约定书）格式模板
    • ● 3.7 熟读准则：CSA 1111—— 就审计业务约定条款达成一致意见
  • 4. 审计计划——凡事预则立，不予则废
    • ● 4.1总体审计策略与具体审计计划
    • ● 4.2 审计重要性
    • ● 4.3 重要性确定案例分析
    • ● 4.4 阅读教材内容：第二章审计计划
    • ● 4.5 单元作业与测试
    • ● 4.6 讨论：中兴华所审计艾格拉斯2019年报确定重要性水平
    • ● 4.7 制定总体审计策略格式模板
    • ● 4.8 熟读准则
      • ● 4.8.1 CSA1201-计划审计工作
      • ● 4.8.2 CSA1221——计划和执行审计工作时的重要性
  • 5.审计证据与审计工作底稿——凭证据说话，实事求是
    • ● 5.1 审计证据—审计证据性质
    • ● 5.2 审计证据---获取审计证据的审计程序
    • ● 5.3 审计工作底稿
    • ● 5.4 阅读教材内容：第三章审计证据、第六章审计工作底稿
    • ● 5.5 单元作业与测试
    • ● 5.6 讨论：北京凯亚国嘉、广东华拓等事务所审计工作底稿问题
    • ● 5.7 熟读准则
      • ● 5.7.1 CSA1301——审计证据
      • ● 5.7.2 CSA1312——函 证
      • ● 5.7.3 CSA 1313——分析程序
      • ● 5.7.4 CSA1131——审计工作底稿
    • ● 5.8 经典案例分享：美国麦克逊.罗宾斯破产事件——函证、监盘成为公认的审计程序
  • 6.风险评估——风险导向抓重点
    • ● 6.1风险导向审计概述
    • ● 6.2风险评估目的及风险评估程序
    • ● 6.3风险评估内容：了解被审计单位及环境（不含内控）
    • ● 6.4 风险评估内容：了解被审计单位内部控制
    • ● 6.5 风险评估结论：识别和评估重大错报风险
    • ● 6.6 重大错报风险评估案例分析
    • ● 6.7 阅读教材内容：第七章风险评估
    • ● 6.8 单元作业与测试
    • ● 6.9 讨论：审计实务如何运用风险导向审计技术？
    • ● 6.10 熟读准则：CSA1211——重大错报风险的识别和评估
  • 7.风险应对——有效应对识大错
    • ● 7.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对
    • ● 7.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序—控制测试
    • ● 7.3针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序—实质性程序
    • ● 7.4 阅读教材内容：第八章 风险应对
    • ● 7.5 单元作业与测试
    • ● 7.6 讨论：控制测试和实质性程序
    • ● 7.7 熟读准则：CSA1231——针对评估的重大错报风险采取的应对措施
  • 8.审计抽样
    • ● 8.1 审计抽样性质及相关概念
    • ● 8.2 审计抽样在控制测试中的运用
    • ● 8.3 审计抽样在细节测试中的应用
    • ● 8.4 审计抽样案例分析
    • ● 8.5 阅读教材内容：第四章 审计抽样
    • ● 8.6 单元作业与测试
    • ● 8.7 讨论：审计实务中，注册会计师如何降低抽样风险
    • ● 8.8 熟读准则：CSA1314——审计抽样
  • 9.销售与收款循环的审计
    • ● 9.1销售与收款循环业务活动、凭证记录与内部控制
    • ● 9.2 应收账款的主要实质性程序
    • ● 9.3 营业收入的主要实质性程序
    • ● 9.4 应收账款和营业收入审计案例分析
    • ● 9.5 单元作业与测试
    • ● 9.5 阅读教材内容：第九章 销售与收款循环的审计
    • ● 9.7 讨论：紫金存储收入舞弊，应如何执行有效的审计程序？
  • 10.采购与付款循环的审计
    • ● 10.1采购与付款循环业务活动、凭证记录与内部控制
    • ● 10.2 应付账款的主要实质性程序
    • ● 10.3 应付账款审计案例分析
    • ● 10.4 单元作业与测试
    • ● 10.5 讨论：为什么函证程序对于应付账款不是必须执行的审计程序？
    • ● 10.6 阅读教材内容：第十章 采购与付款循环的审计
  • 11.生产与存货循环的审计
    • ● 11.1生产与存货循环主要业务活动
    • ● 11.2 存货的主要实质性程序—监盘
    • ● 11.3 存货的主要实质性程序—计价测试
    • ● 11.4存货监盘案例分析
    • ● 11.5 阅读教材内容：第十一章 生产与存货循环的审计
    • ● 11.6 单元作业与测试
    • ● 11.7 讨论：獐子岛存货监盘计划和监盘程序
    • ● 11.8 熟读准则：CSA1311——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑
  • 12.货币资金的审计
    • ● 12.1 货币资金的内部控制
    • ● 12.2 库存现金的主要实质性程序
    • ● 12.3银行存款的主要实质性程序
    • ● 12.4 货币资金审计案例分析
    • ● 12.5 阅读教材内容：第十二章 货币资金的审计
    • ● 12.6 单元作业与测试
    • ● 12.7 讨论：蓝山科技虚增银行存款，应执行哪些有效的审计程序查明？
  • 13. 完成审计工作—做总结找问题提建议
    • ● 13.1期后事项
    • ● 13.2 考虑持续经营假设
    • ● 13.3 书面声明
    • ● 13.4 复核审计工作
    • ● 13.5 阅读教材内容：第十八章  完成审计工作
    • ● 13.6 单元作业与测试
    • ● 13.7 讨论：堂堂会计师事务所审计工作底稿复核问题在哪？
    • ● 13.8 熟读准则
      • ● 13.8.1 CSA1324——持续经营（2022年12月22日修订）
      • ● 13.8.2 CSA1332——期后事项
      • ● 13.8.3 CSA1341——书面声明（2022年12月22日修订）
  • 14 审计报告——质量至上，尽职履责
    • ● 14.1审计报告要素与审计意见类型
    • ● 14.2不同审计意见类型的出具情形
    • ● 14.3审计报告中增加强调事项段与其他事项段
    • ● 14.4 LX事务所审计报告案例分析
    • ● 14.5 阅读教材内容：第十九章 审计报告
    • ● 14.6 单元作业与测试
    • ● 14.7 讨论：紫晶存储2019财报应出具什么意见类型的审计报告？
    • ● 14.8 撰写审计报告格式模板
      • ● 14.8.1 无保留意见审计报告：烽火通讯2019财报
      • ● 14.8.2 无法表示意见审计报告：康美药业2020财报
      • ● 14.8.3 保留意见审计报告：宜通2019财报
      • ● 14.8.4 带强调事项段的审计报告：四环生物2022财报
      • ● 14.8.5 带与持续经营相关的重大不确定性段的审计报告：ST天成2022财报
    • ● 14.9 熟读准则
      • ● 14.9.1 CSA1501——对财务报表形成审计意见和出具审计报告
      • ● 14.9.2 CSA1502——在审计报告中发表非无保留意见
      • ● 14.9.3 CSA1503——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
      • ● 14.9.4 CSA1504——在审计报告中沟通关键审计事项
5.6 讨论：北京凯亚国嘉、广东华拓等事务所审计工作底稿问题

 

          2022年中国174家会计师事务所被行政处罚 16家被钉牌-中新网 (chinanews.com.cn)

       在北京，北京凯亚国嘉会计师事务所(普通合伙)出具的17份审计报告仅有复核意见单，无其他任何形式的审计工作底稿；北京东岭会计师事务所(普通合伙)存在为3家申报高新技术企业的被审计单位编造数据，出具不实审计报告等问题，两家会计师事务所均被吊销执业许可。

　　在广东，广州华拓会计师事务所被查出无底稿出具审计报告问题严重，无法提供审计工作底稿的数量达1570份；广东创信会计师事务所存在编制虚假审计资料，篡改被审计单位财务数据，出具不实报告等问题，两家会计师事务所均被吊销执业许可、没收违法所得、罚款。

　　在云南，云南嘉腾会计师事务所(普通合伙)被查出编造大量虚假银行询证函和往来询证函等问题，云南典远会计师事务所(普通合伙)存在私刻被审计单位公章、篡改重要审计资料等问题，两家会计师事务所都被吊销执业许可、没收违法所得、罚款。

　　在广西，广西瑞泰会计师事务所因存在重要审计证据缺失等问题，被责令暂停经营业务6个月。

讨论：结合处罚案例，你认为编制审计工作底稿对于审计工作的的重要意义体现在哪些方面？从处罚结果中，应吸取哪些教训？