任务布置 1     

签发空头支票的处罚

A国有企业2018年2月因产品转型急需外购一批材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该企业资金周转困难，会计科长张某令会计人员给供货方开出一张30万元的空头转账支票。

任务：请问如何处理该企业签发空头转账支票的行为？

任务实施1     

根据《支付结算办法》的规定，银行和供货方有权对该企业签发空头支票行为提出赔偿要求。银行处罚的金额为15 000元（300 000×5%），供货方要求赔偿的金额为6 000元（300 000×2%）。

一、支付结算纪律

支付结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。

（一）单位和个人的支付结算纪律

（1）单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；

（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；

（3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；

（4）不准违反规定开立和使用账户。

（二）银行的支付结算纪律

（1）银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；

（2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；

（3）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；

（4）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；

（5）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；

（6）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。

二、违反支付结算法律制度的法律责任

银行、单位和个人违反结算纪律，要分别承担相应的法律责任。根据目前的法律、法规和规章的规定，对于下列行为，应依法分别承担民事、行政和刑事责任：

（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符、密码错误支票的法律责任

单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。根据《行政处罚法》和《票据管理实施办法》的规定，中国人民银行是空头支票的处罚主体，银行机构发现空头支票行为的，应向中国人民银行分支机构举报，并协助送达相应的行政处罚法律文书。

（二）无理拒付、占用他人资金行为的法律责任

票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，银行机构违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反规定退票的，由国务院银行保险监督管理机构责令其改正，有违法所得的，没收违法所得。违法所得5万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，处5万元以上50万元以下罚款。

（三）违反账户规定行为的法律责任

1.存款人开立、销银行结算账户违反规定

（1）违反规定开立银行结算账户；

（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；

（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。

属于非经营性存款人的，给予警告并处以1 000元的罚款；属于经营性存款人的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2.存款人使用银行结算账户违反规定

（1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；

（2）违反规定支取现金；

（3）利用开立银行结算账户逃废银行债务；

（4）出租、出借银行结算账户；

（5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；

（6）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

非经营性的存款人有上述第（1）至（5）项行为的，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人有上述第（1）至（5）项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第（6）项行为的，给予警告并处以1 000元的罚款。

3.其他违反规定

伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1 000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

（四）票据欺诈等行为的法律责任

伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证，伪造信用卡等；故意使用伪造、变造的票据的；签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的；签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的；汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的；冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的；付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项行为之一的，依法追究刑事责任。有上述行为之一，情节轻微，不构成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚。

其中，伪造、变造票据、托收凭证、汇款凭证、信用证，伪造信用卡的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；情节严重的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。单位犯上述罪行的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，依照上述规定处罚。

有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金；数量巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金：明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的；非法持有他人信用卡，数量较大的；使用虚假的身份证明骗领信用卡的；出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领信用卡的；窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。

有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产：使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；使用作废的信用卡的；冒用他人信用卡的；恶意透支的。

伪造、变造票据的法律责任

  实训项目 结算纪律

实训资料：

A公司申请出票银行(D银行)签发一张银行汇票，出票日期为本年3月9日，金额为30万元，收款人为B银行。A公司交给B银行时填写实际结算金额为26万元。本年3月12日，B银行向C公司购买30万元的货物,将该汇票背书转让给C公司。
要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

实训解析：

 (1)签发银行汇票时必须记载的事项包括(  )。
A.出票地  B.出票银行签章  C.收款人名称  D.出票金额

 答案: BCD
 难易程度：易
   答案解析:签发银行汇票必须记载下列事项:表明“银行汇票"的字样:无条件支付的承诺:出票金额:付款人名称:收款人名称:出票日期: 出票人签章。选项A,为相对记载事项。
  题型：不定选择

(2)关于多余4万元的处理，下列表述正确的是(  )。
A.多余4万元由B银行退交A公司  B.多余4万元由B银行退交C公司C.多余4万元由D银行退交C公司  D.多余4万元由D银行退交A公司

答案: D
难易程度：易
 答案解析:银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行(D 银行)退交申请人(A公司)。
 题型：不定选择

(3)关于B银行和C公司之间的货物买卖，下列表述正确的有(  )。

A.差4万元，由B银行向C公司签发银行本票支付

B.该银行汇票应按出票金额30万元支付

C.差4万元，由B银行向C公司签发支票
D.因实际结算金额低于应付货款，该银行汇票不能用于向C公司结算货款

 答案: AC
难易程度：易
答案解析:银行汇票的背书转让以不超过出票金额的“实际结算金额"为准。在本题中，B银行将该银行汇票背书转让给C公司时，C公司取得的票据权利为26万元，对于不足的4万元，由债务人B银行向债权人C公司另行支付，支付途径当然可以是签发银行本票或者支票。
题型：不定选择

(4)该银行汇票的提示付款期限截止日期为(  )。
 A.本年3月12日  B.本年3月19日  C.本年4月9日  D.本年5月9日

 答案: C
 难易程度：易
  答案解析:银行汇票的提示付款期限自出票日(本年3月9日)起1个月，提示付款期期限截止日期为本年4月9日。

题型：不定选择。