交易性金融资产实质性程序
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胡婕
目录
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1 业务承接
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1.1 初步业务活动
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1.2 审计业务约定书
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2 审计计划
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2.1 总体审计策略
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2.2 具体审计计划
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3 风险评估
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3.1 了解被审计单位及其环境
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3.2 了解被审计单位的内部控制（整体层面）
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3.3 评估重大错报风险
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4 采购与付款循环审计
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4.1 了解采购与付款循环内部控制
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4.2 采购与付款循环控制测试
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4.3 应付账款实质性程序
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5 销售与收款循环审计
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5.1 了解销售与收款循环内部控制
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5.2 销售与收款循环控制测试
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5.3 应收账款实质性程序
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5.4 营业收入实质性程序
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6 生产与存货循环审计
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6.1 了解生产与存货循环内部控制
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6.2 生产与存货循环控制测试
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6.3 存货实质性程序
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6.4 营业成本实质性程序
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7 筹资与投资循环审计
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7.1 了解筹资与投资循环内部控制
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7.2 交易性金融资产实质性程序
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8 固定资产和其他长期资产循环审计
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8.1 了解固定资产和其他长期资产循环内部控制
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8.2 固定资产实质性程序
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8.3 无形资产实质性程序
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9 货币资金审计
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9.1 了解货币资金的内部控制
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9.2 货币资金实质性程序
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10 工薪与人事循环审计
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10.1 了解工薪与人事循环内部控制
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10.2 应付职工薪酬实质性程序
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11 其他项目审计
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12 业务完成阶段工作
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12.1 试算平衡表及审定报表
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12.2 审计报告
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