四、现金流量表

（一）现金流量表概述

现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。现金流量表按照收付实现制进行编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

现金流量表是动态报表，其编制的主要目的是为财务报告使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于财务报告使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。因此，现金流量表不仅可以用来评价企业经营业绩，衡量企业财务资源和财务风险，还可以用于评价偿付能力、分析企业收益质量，进而预测企业未来前景，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足，是非常重要的财务报表。

（二）现金流量表的列示

现金流量表分为两部分，第一部分为表首，第二部分为正表。表首概括地说明报表名称、编制单位、报表所属年度、报表编号、货币名称、计量单位等。

正表反映现金流量的各项目内容。正表有以下五部分内容：

（1）经营活动产生的现金流量。

（2）投资活动产生的现金流量。

（3）筹资活动产生的现金流量。

（4）汇率变动对现金的影响。

（5）现金及现金等价物净增加额。