企业所得税纳税申报（2）

教学目标：通过模拟网上纳税申报掌据企业所得税的纳税申报的流程

一、 下达任务

厦门凯新服饰有限公司

二、 申报报的填制

（一） 准备工作

1、进入虚拟网上报税平台，点首页，点厦门凯新服饰有限公司

点国税。

2、点背景资料

（1）查利润表中营业收入    12869384元

（2）查科目明细表显示

工资薪金                     1000608.37

职工福利费                     45500

业务招待费                    171709

住房公积金                     82179.36

社会保障性缴款                167412.36

广告费和业务宣传费            96500

纳税调整

（1） 工资薪金

账上1000608.37       税收金额1000608.37    调整金额为0

（2） 职工福利费

账上45500

税法上的扣除限额为   1000608.37*14%=140085.17

账载的金额为45500   税收的金额45500  调整金额为0

（3） 业务招待费

扣除限额171709*60%=103025.4

12869384*千分之五=64346.92

103025.4大于64346.92

扣除限额选64346.92

账载金额为171709，扣除限额64346.92，纳税调境107362.08

（4） 广告费和业务宣传费  

账载      96500

税法上12869384*15%=1930407.6

96500小于1930407.6

账载为的金额为96500 税收的金额为96500 纳税调整数为0

（5） 住房公积金

账载的金额82179.36   税收的金额82179.36   纳税调整数为0

（6） 社会保障性缴款i

账载的金额为167412.36   税收金额167412.36   纳税调整数为0

3、资产折旧摊销明细表

固定资产部分   会计上和税收上的折旧、年限和残值率都是一致的，所以不涉及纳税调整.

对于长期待摊费用    会计上按1年，税法上按5年摊销

会计摊销金额为6400   税法上摊销金额为6400/5=1280

纳税调整增加金额6400-1280=5120元

4、查看背景资料

根据工资表可知

该企业2011年全年人数为34人

会计报表中资料

资产期初数   7380883.57

资产期未数   6572347.62

求资产的平均数

（7380883.57+ 6572347.62）/2=6976615.60

这两个数字在税收优惠表中需要。

二、填表

1、 填附表一收入明细表

查看背景资料   会计报表（上年度）利润表查得

营业收入   12869384

填入附表第4行填  12869384点保存

2、 填附表二成本费用明细表

查背景资料     会计报表（上年度）利润表查得

营业成本        10368990.93元

填入附表第3行填10368990.93

查背景资料     会计报表（上年度）利润表查得

销售费用558203.6   

管理费用1076942.14

财务费用2310

填在附表二  第26行、27行、28行

点保存

3、 填附表三

填根据上次课已学的纳税调整事项填本表

在第22行工资薪金   账载数填1000608.37，税收金额1000608.37

23行职工福利费支出   账载45500，税收金额45500，纳税调整为0.

26行业务招待费

账载171709   税收金额64346.92   纳税调增额为107362.08

30行住房公积金

账载82179.36  税收金额82179.36   纳税调整为0

34行基本社会保障性缴款

账载167412.36    税收金额167412.36   纳税调整为0

45长期待摊费用   纳税调整数为5120元

点保存。

4、 填附表四  企业所得税亏损明细表

第五年  填2010年  亏损数-56408.32（第2列   第10列填入56408.32）

第6行本年 填2011年   盈利数   924745.49（第2列  第10列填入56408.32）

5、填附表五  税收优惠明细表

在45行填企业从业人数34人

在46行填资产总额    6976615.6

在47行填    工业企业

在48行年度应纳税所得税，等主表填好再填

在49行是否小型微利企业填否

点保存

6、填附表六、境外所得税抵免计算明细表

直接点保存

7、附表七企业所得税年度纳税申报表、公允价值计量资产纳税调整表，f

直接点保存

8、附表八 广告费和业务宣传费、跨年度纳税申报表

第一行   填96500

第三行   自动产生

第四行   填12869384
     第五行、第六行自动产生

点保存

9、附表九  资产折旧、摊销纳税调整明细表      

     账载金额    计税基础    会计   税收      会计   税收    纳税调整数

2行 1435660      1435660     20    20   68193.84   68193.84     0

3行 1122447.8     1122447.8   10    10   106632.6  106632.6      0

4行108030.42     108030.42    5     5    20525.76  20525.76     0

5行128126.5      128126.5     4     4    30430.08  30430.08     0

14行 6400        6400         1     5    6400     1280        5120

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10、附表十资产减值准备项目调整明细表

直接点保存

11、附表十一长期股权投资所得明细表

直接点保存

12、企业所得税年度纳税申报表（A）类

第3行根据背景资料中的会计报表利润表查得营业税金及附加50673.92

其余数字自动产生

纳税调整后所得924745.49

应纳税所得额868337.17

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