一、现金流量表的定义及内容

(一)现金流量表的定义：反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，属于动态报表。

1.现金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金。特点——企业的货币资金；流动性极强；价值变动风险极小；支付能力强。

2.现金等价物：视同现金，如交易性金融资产中的短期债券投资等。特点——企业进行的期限较短的投资；流动性强；易于转换为已知金额的现金；价值变动风险很小；支付能力较强。

 (二)现金流量表的格式

 (三)现金流量表的内容：关于经营活动、投资活动、筹资活动

1.经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

2.投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

3.筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

二、现金流量表的编制基础

三、现金流量表的编制方法