一、库存的涵义和类型

（一）库存的涵义
　　库存是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物品。一般来讲，库存是处于储存状态的物品，但广义的库存还包括处于制造加工状态和运输途中的物品。所以企业的原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等都属于库存范畴。
　　（二）库存的类型
　　库存按其作用分，可分为周转库存、安全库存、转运库存等（见图1）。

二、库存的合理化

库存的合理化就是在满足用户需求的前提下，以最经济的方法和手段，并使库存费用、订货费用、缺货损失之和保持在最小的状态。既要处理好订货次数和订货数量之间的效益背反问题，还要处理好用户的需求问题。

三、库存控制中的ABC分类技术

（一）概述

ABC分类管理-将库存物品按品种和占用资金的多少分为特别重要的库存（A类）、一般重要的库存（B类）和不重要的库存（C类）三个等级，然后针对不同等级分别进行管理与控制

A库存一一虽然只占所有品目的10%,却占出库金额的70%,是周转率很高的库存品目。

B库存一一同样占所有库存品目的20%,却占出库金额的20%,是周转率普通的库存品目。

C库存一一虽然占所有库存品目的80%,出库金额却不足20%,是周转率很低的库存品目。

综上所述,建立在ABC分类基础上的策略包括以下内容:

1.花费在购买A级存货的资金应大大多于花在C级的存货上。

2.对A级存货的现场控制应更严格;或许是它们应存放于更安全的地方,而且为了保证记录的准确性,更应对它们频繁地进行检验。

3.预测A级存货应比预测其他级存货更为仔细精心。

因此,利用ABC分析法可以保证预测的准确性、现场控制效果更好,并增强供应商的信赖度,减少安全库存数量及库存投资。

例如，当我们根据物品的年耗用金额来进行排队的时候，就会发现少数物品占有了很大的资金，而大多数物品占有的资金却很少。这个关系可以从表7.1中明显地看到。

表7-1  各种物品的年耗用金额

ABC分类法把物品按年好意金额分成三类：A类物品的品种约为15％，B类为35％，C类为50%观察表  ，表中的A类物品占20％（10种物品里有2中物品属于A类物品），B类占30％，C类物品占50％分析见表7.2

表7-2 物品的ABC分类

将物品进行ABC分类，其目的在于根据分类结果对每类物品采取适宜的控制措施

                           图7-1     ABC分类结果

表7-3    不同类别存货的库存控制策略

（二）ABC分类的步骤

分类可按下述步骤进行

（1）将物品按照需求价值从大到小进行排序

（2）计算各种物品占用金额的百分比并进行累计（或进品种百分比累计）

（3）按照分类标准，即选择断点进行分类确定A、B、C三类物品。

例4-1 通过历史数据统计，我们得到某仓库一段时期各种物品的需求量，见表7-5所示，用ABC分类法对这些物品进行分类。

               表7-4   需求量历史数据

根据上述步骤，进行A、B、C分类，计算的结果见表与图所示。在进行A、B、C分类分析中，断点的选择是一项基于明显偏差的随意行为，它对ABC分类结果有明显影响。一般我们可以按下列原则选择断点，即某一物品与下一物品之间的需求有很大的不同而呈现分离，这时我们就可以确定断点的所在。

                  表7-5     分类计算的结果

                                   图7.2   ABC分析图

ABC分类的结果并不惟一,分类的目标是把重要的物品与不重要的物品分离开来。尽管年使用量和价值是确定一个存货分类系统时最常用的两个评价指标，但是其他指标也同样可以用来对存货进行分类:

①缺货后果。如果某些存货的供应中断将给其他运作带来严重干扰甚至延误的话,它们应该获得较高的优先级别。

②供应的不确定性。某些存货尽管价值较低,但是供应缺乏规律性或非常不确定,因此也应该得到更多的重视。

③过期或变质的风险。如果存货很容易因过期或变质而失去价值,那么运作经理就必须给予更多的关注和监控。

一些更复杂的存货分类系统则同时使用这些指标,并分别按照各个指标给存货进行A、B、C类的划分。例如,一个零件可能被划分为A/B/A类,即按照价值划分,它属于A类;按照缺货后果划分,属于B类;按照过时风险划分,属于A类。ABC分析理论上要求分为3类.但在实际中可以根据实际情况分为5类或6类。另外，在进行ABC分析时,所选择的分析时间也是非常重要的,应选择能反映真实情况的时间段,通常会以年为分析的时间周期,即时间段。有几点需要说明的情况:

(1)ABC分析法的优点是减轻而不是加重库存控制。这是因为没有把重点放在占库存物品大多数的C类物品上。

(2)针对企业的具体情况,可以将存货分为适当的类别,不要求局限于三类。

(3)对于物流企业经营的物品而言,分类情况并不揭示物品的获利能力。

(4)分类情况不反映物品的需求程度。

因而在进行分类时,要对诸如采购困难问题、可能发生的偷窃、预测困难问题、物品的变质或陈旧、仓容需求量的大小和物品在生产和经营上的需求情况等因素加以认真的考虑,做出适当的分类。

四、库存成本的构成

要进行库存控制，首先需要了解库存成本的构成以及库存成本的特点。

库存成本主要分为订货成本、保管成本、缺货成本和进货成本与购买成本。 订货成本是指从发出订单到收到存货整个过程中所付出的成本。如订单处理成本（包括办公成本和文书成本）、运输费、保险费以及装卸费等。指在保管过程中为保管物品而发生的全部费用。缺货成本是指因存货不足而造成的损失。进货成本与购买成本指在进货途中为进货所花费的全部支出。
　　这种与订货批量无关的成本称为固定成本，而把那些与订货批量有关的成本称为变动成本。因此，进货成本与购买成本是固定成本，而订货成本、保管成本、缺货成本是可变成本。

五、传统的库存控制方法

传统的库存管理是以单个企业为管理对象，确定库存的最佳订货点、订货量、订货方式，在基本满足需要的前提下使库存总成本最小。
　　（一）定量订货法
　　定量订货法是指当库存量下降到预定的最低库存量（订货点）时，按规定进行订货补充的一种库存控制方法。当库存量下降到订货点时，即按预先确定的订货量发出订单，经过订货期、交货周期，库存量继续下降，到达安全库存量时，收到订货，库存水平回升。采用定量订货方式必须预先确定订货点和订货量。

7-3 定量定货法原理

其中：
　　Q——批量或订货量
　　T——周转期
　　S——安全库存

T_k：订货提前期：从发出订单到货到的时间间隔

1. 订货点的确定
　　通常订货点的确定主要取决于需求率和订货交货周期这两个因素。在需求为固定、均匀和订货交货期不变的情况下，订货点由以下公式确定：

订货点 = 平均交货期全年需求量 / 365 + 安全库存量　（1）

在确定订货点时主要取决于需求率和订货、到货间隔时间这两个要素。当需求是固定均匀，订货、到货间隔时间不变的情况下，不需要设安全库存，这时订货点由以下公式确定：

订货点 = 平均交货期全年需求量 / 365　（2）

但在实际工作中，常常会遇到各种波动的情况，如需求发生变化，交货期因某种原因而延长等，这时就必须要设置安全库存量，这时订货点则应用公式（1）来确定。
　　2. 基本经济订货批量EOQ以下简写为Q*的确定
　　定货批量Q通常依据经济批量Q*的方法来确定，即总库存成本最小时的每次订货数量。通常，年总库存成本的计算公式为：

年总库存成本 = 购进成本 + 订货成本 + 保管成本

即

例1：某公司根据计划每年需要采购零件30000个。甲零件的单位购买价格是20元，每次订购的成本是240元，每个零件每年的仓储保管成本为10元。要求计算，甲零件的经济订购批量，最低年总库存成本，每年的订货次数及平均订货间隔周期。

（二）定期订货法
　　所谓定期订购控制法是指预先确定的订货间隔期按期订购物品，以补充库存的一种库存控制方法。通俗的说每隔一个订货周期，就要检查库存，发出订货，每次的订货量的大小都是使得订货后的名义库存量达到最高库存量（见图4.2.4）。

1.  订货批量和订货点不固定

                     图7- 4 定期定货法原理

其中：
　　Q——批量或订货量
　　T——周转期
　　S——安全库存
　　定期订购控制方法中订货量的确定方法：

订货量 = 最高库存量 - 现有库存量 - 订货未到量 + 顾客延迟购买量

1. 订货周期的确定
　　订期订货法中，订货周期决定了订货时机，它也就是定期订货法的订货点。订货周期，就是订货间隔周期。它与定量订货法的订货间隔期不同，定量订货法的订货间隔期互相可能不等，定期订货法的订货间隔期都互相相等。订货间隔期的长短，直接决定了最高库存量的大小，也就是决定了仓库的库存水平的高低，因而决定了库存费用的大小。所以订货周期不能太大，太大了，就会使库存水平过高，也不能太小，太小了，订货批次太多，增加了订货费用。
　　在一般情况下，可以用经济订货周期作为定期订货法的订货周期。实际上，订货周期也可以根据具体情况进行调整。例如：根据自然日历习惯，以月、季、年；也可以根据企业的生产周期或供应周期等来确定。
　　2. 最高库存量的确定
　　定期订货法的最高库存量应该以满足订货间隔期和订货提前期的需求量为依据。也就是说，最高库存量等于订货间隔期和订货提前期间的总需求量。
　　3. 订货量的确定
　　定期订货法没有固定不变的订货批量，每个周期订货量的大小，等于该周期的最高库存量与实际库存量的差值。这里所谓“实际库存量”，是指检查库存时仓库所实际具有的能够用于销售供应的全部物品的数量。
　　订货量=最高库存量—现有库存量—订货未到量+顾客延迟购买量
　　4. 定期订货法的应用
　　（1）定期订货法直接运用只适用于单一品种的订货。但是稍加处理，也可以用于几个品种的联合订货；
　　（2）定期订货法不但适用于随机型需求，也适用于确定型需求。对于不同的需求类型，可以导出具体的运用形式，但它们的应用原理都是相同的；
　　（3）定期订货法适用于品种数量大，占用资金较少的C类库存和B类库存。

六、现代库存管理方法

随着客户需求的变化，生产方式的变革以及计算机技术的发展和应用，一些现代库存管理方法相继被运用，这些方法包括物料需求计划（MRP）和JIT与库存管理。

看一看：1．查询前面AA公司业务量及货物种类。

2．对仓储费用、运输费用作一定的假设

做一做

对AA公司储存商品的分类控制，可以根据前面假设的产品门类与数量，列成产品品类表，然后根据知识要点中步骤进行计算。

  对AA公司的库存控制，可以事先对需求量、产品的单位仓储成本及运输成本进行假设，然后根据EOQ计算定货批量。

  定货点可以根据事先假设的安全库存及订货周期来计算。

        练一练：

     练习1：对AA公司储存商品采用ABC分类法进行分类（小组完成）。

赛一赛：

     竞赛1：比比哪个小组计算的储存商品分类更准确。