一、单项选择题
1.甲4S店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售小汽车取得收入1 030 000元；将一辆外购小汽车无偿赠送给物业公司用于社区活动，该辆小汽车的含税售价60 000元。已知增值税征收率为3%。计算甲4S店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[1030000+60 000÷（1+3%）]×3%=32 647.57（元）
B.（1030 000+60 000）×3%=32 700（元）
C.[1030 000÷（1+3%）+60 000]×3%=31 800（元）
D.（1 030 000+60 000）÷（1+3%）×3%=31 747.57（元）
2.2021年12月甲啤酒厂生产200吨啤酒，销售150吨，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（ ）。
A.150吨 B.50万元 C.56.5万元 D.200吨
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（ ）。
A.将自产的大衣用于回馈客户 B.将外购的白酒用于交际应酬
C.将自产的小汽车赠送给关联企业 D.将自产化妆品作为职工福利
4.乙企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的14%和2%。乙企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计为（ ）万元。
A.100×14%+100×2%=16 B.100×14%+1.5=15.5
C.18+1.5=19.5 D.18+100×2%=20
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（ ）。
A甲企业向农民李某支付收购款项 B乙企业向超市支付款项
C丙企业向关联方企业支付款项 D丁某向商场支付款项
6.下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（ ）。
A.关税类 B.行为税类 C.工商税类 D.中央税
7.根据税收法律制度的规定，下列各税种中，采用超率累进税率的是（ ）。
A.资源税 B.城镇土地使用税 C.车辆购置税 D.土地增值税
8.下列税法要素中，（ ）是区别不同类型税种的主要标志。
A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率
9.关于税率，下列表述不正确的有（ ）。
A.税率是计算税额的尺度
B.我国现行税率有比例税率、定额税率和累进税率
C.我国土地增值税采用超额累进税率
D.累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种
10.在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A.计税依据 B.免征额 C.税基 D.起征点
11.根据税基和购进固定资产所含税款扣除方式的不同，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。
A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税
12.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
A.5 B.10 C.15 D.20
13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.生产应税消费品的单位和个人 B.委托加工应税消费品的单位和个人
C.流通环节购买应税消费品的单位和个人 D.进口应税消费品的单位和个人
14.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（ ）。
A.委托方提货的当天
B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天
C.委托方向受托方付款的当天
D.签订合同的当天
15.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.25% B.20% C.15% D.10%
16.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是（ ）。
A.企业缴纳的消费税 B.企业所得税税款
C.税收滞纳金 D.向环保局缴纳的罚款
17.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.来中国境内进行短期旅游的外国人
D.在中国境内有住所的个人
18.下列不属于应当办理变更税务登记的情形是（ ）。
A.法定代表人变更 B.注册资金增减 C.被吊销营业执照 D.银行账号改变
19.下列关于增值税专用发票，说法不正确的是（ ）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票
D.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票
20.对于产品零星、税源分散，会计账册不健全，但能够控制原材料或是销货的纳税人，税务机关通常采取的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入的相关表述中，正确的有（ ）。
A.销售商品如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
D.采用售后回购方式销售商品的，按照销售商品的售价和回购商品的价格的差额确认收入
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。
A.将货物用于职工福利 B.将货物用于继续生产产品
C.将货物用于利润分配 D.将货物用于偿债
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.固定业户应当向其机构所在地税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向销售地申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
4.纳税人发生的下列事项中，应办理变更税务登记的有（ ）。
A.更换法定代表人 B.改变税务机关
C.由国有企业改制为股份制 D.改变银行账号
5.下列各项中，属于税收的作用的有（ ）。
A.国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.国家调控经济运行的重要手段
C.国家组织财政收入的主要形式和工具
D.维护国家政权
6.按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ）。
A.税收行政法律 B.税收行政法规
C.税收规章 D.税收规范性文件
7.按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。
A.税收行政法规 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国际税法
8.下列关于减免税的说法中，正确的有（ ）。
A.减税是指从应征税额中减征部分税款
B.起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
C.免税是指对按照规定应征税的税款全部免除
D.根据《个人所得税法》规定，居民个人的工资、薪金所得可以扣除相关项目
9.关于税法的构成要素，下列表述正确的有（ ）。
A.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织
B.税目是区别不同类型税种的主要标志
C.税率是税法的核心要素
D.税目规定了征税对象的具体范围
10.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。
A.向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项
11.根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应视同销售征收增值税的有（ ）。
A.企业将委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.企业将购买的货物作为对外投资
C.企业将购买的货物用于集体福利
D.企业将购买的货物无偿赠送给他人
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（ ）。
A.国债利息收入 B.财政拨款
C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.接受捐赠的收入
13.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的项目有（ ）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.税收滞纳金
C.罚金、罚款和被没收财物的损失
D.非广告性质的赞助性支出
14.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。
A.境内有无住所 B.境内工作时间
C.取得收入的工作地 D.境内居住时间
15.根据《个人所得税法》规定，下列所得中，适用20%的个人所得税税率的有（ ）。
A.工资、薪金所得 B.财产转让所得 C.股息、红利所得 D.财产租赁所得
16.下列关于发票的表述，正确的有（ ）。
A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证
B.发票是会计核算的原始凭证
C.在全国范围内统一样式的发票，由国家税务总局确定
D.发票是税务稽查的重要依据
17.下列企业中，属于专业发票使用范围的有（ ）。
A.商品零售企业 B.国有邮政、电信企业
C.国有广告企业 D.国有金融企业
18.下列选项中，属于我国税款征收方式的有（ ）。
A.查验征收 B.强制执行 C.代收代缴 D.委托代征
19.税务违法行政处罚的种类包括（ ）。
A.责令限期改正 B.罚款
C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票
20.下列关于发票开具要求的表述，不正确的有（ ）。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票；特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
B.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准
C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存15年
D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
三、判断题
1.白酒、黄酒、啤酒的消费税采取从价和从量相结合的复合计税方法。（ ）
2.征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征税机关，包括各级税务机关、财政机关和海关。（ ）
3.免税就是征税的税率为零。（ ）
4.对于增值税应纳税额的计算，我国采用税款抵扣的方法。（ ）
5.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ）
6.自1995年1月1日起，金银首饰消费税由零售环节征收改为生产销售环节征收。（ ）
7.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）
8.享受减免税的纳税人，在享受减免税期间可以不办理纳税申报。（ ）
9.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（ ）
10.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为。（ ）
第三章答案：
单项选择题
1-5 D A B B A 6-10 B D B C B
11-15 A C C A C 16-20 A D C C C
多项选择题
1-5 ABC ACD ABD ACD ABCD 6-10 ABCD BC ABCD ACD ACD
11-15 ABD AC ABCD AD BCD 16-20 ABCD BD ACD ABCD AD
20.选项A，单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务，一律不得开具发票；选项D，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
判断题
1-5 ×√×√× 6-10 ×√×√×
