教学重点：收入总额的确定、不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理、扣除项目的原则、范围和标准、不得扣除的规定、亏损弥补的规定；税收优惠的规定、应纳税额的计算；企业所得税年度纳税申报的填列方法。

教学难点：扣除项目的原则、范围和标准、不得扣除的规定、亏损弥补的规定；税收优惠的规定、应纳税额的计算；企业所得税年度纳税申报的填列方法。