（一）企业概况

     太原三辉食品有限公司成立于2013年01月01日，主要从事饺子和汤圆的生产和销售，不属于科技型中小企业。

公司当前主要生产猪肉馅饺子、羊肉馅饺子、果酱馅汤圆、黑芝麻馅汤圆。

（二）企业基本资料

公司名称：太原三辉食品有限公司

公司地址：太原市万柏林区和平北路8号

公司注册资本：人民币500万元

公司法定代表人：杨凯乐

公司总经理：谢文贵

税务登记号：911401093483751459

公司账户信息：

开户银行：

中国工商银行太原万柏林支行

账号：41008888000035728226（基本账户）；             

     41008888000647033867（工资账户）；

     41008888000035796567（住房公积金账户）；

交通银行太原万柏林支行

账号：65048888000647026509（一般存款账户）

企业在银行的预留印鉴为财务专用章+法人章

（三）公司会计工作组织及分工

    公司单独设置财务部门，设置为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：

刘继铭：会计主管。

职责：领导和组织公司会计核算工作；

     负责审核会计凭证、对账和编制财务报表；

     负责保管财务专用章；

     负责编制纳税申报表；

     组织会计档案的整理和保管；

     进行全面预算、短期经营决策、长期投资决策、成本分析；

     负责编制科目汇总表；

     组织财产清查等。

杨华明：成本会计。

职责：负责产品成本核算、填制成本计算原始凭证，编制成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账、编制成本报表、进行成本分析等。

何夏斐：总账会计。

职责：负责编制除产品成本业务之外的其他业务的记账凭证；

     负责保管发票专用章；

     登记存货明细账、往来明细账等。

刘宇飞：出纳。

职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；

     保管库存现金、有价证券及法人代表名章；

     登记库存现金、银行存款日记账；

     配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。

（四）公司会计核算方法及财务管理制度

1．公司以人民币为记账本位币（核算中的金额数值请保留两位小数），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。

2．公司为增值税一般纳税人，销售产品增值税税率为17%。

公司地处太原市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。

公司车船使用税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。

公司按规定代扣代缴个人所得税。

公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。

不考虑除上述税费以外的其他税费。

3．公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出时按全月一次加权平均法计价。

原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，汇总进行原材料入库业务的总分类核算。

原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表”，汇总进行原材料出库业务的总分类核算。

4．坏账损失的核算

    公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例：

未到期：0.00%；

逾期1-90天：2%；

逾期91-270天：4%；

逾期271-360天：6%；

逾期361-540天：10%；

逾期541-720天：12%；

逾期720天以上：15%。

5．公司固定资产折旧、无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。

6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：

基本养老保险为27%，其中企业承担19%，个人承担8%；

医疗保险为9%，其中企业承担7%，个人承担2%；

失业保险为1.5%，其中企业承担1%，个人承担0.5%；

工伤保险为0.4%，全部由企业承担；

生育保险为0.5%，全部由企业承担。

住房公积金为20%，其中企业承担10％，个人承担10％。

   公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。

7．公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资总额的2%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。

8．公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积
9．公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。成本计算中各分配率的计算保留四位小数，计算结果保留两位小数。

   本月发生的直接材料费按投产量分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。

   月末产品全部完工，无在产品。

10．本企业水费、电费按公司内部抄表，按分配表进行计提分配，不通过“其他应付款”科目。

11.公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产采用公允价值计量模式。
12．未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。

（五）公司常用会计科目明细科目设置

    会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，其中，“财务费用”涉及到利息收入的只能在贷方记账，不能以负数表示。
    记账凭证的出纳、复核、制单处需要签章的均按盖章的形式签章。