第一节   税法常识（常识性理解）

• 一、税法的概念和特征（理解）

1.税法的概念  

2.税法的特征

• 二、税法的目标（理解）

1.为国家组织财政收入提供法律保障   

2.为国家进行宏观经济调控提供一种经济法律手段  

3.维护和促进现代市场经济  

4.规范税务机关征税行为，保护纳税人的合法权益  

5.维护国家利益，促进国际经济交往

• 三、税收的概念和性质（理解）

1.税收的概念   

 税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

2.税收的性质

• 四、税收法律关系（重点）

1.税收法律关系的主体

2.税收法律关系的客体     

3.税收法律关系的内容

【拓展思维】税收法律关系的主体是由权利主体（国家税务机关）和义务主体（纳税人，包括扣缴义务人）构成的，两者是统一体，缺一不可。

“属地原则”是指法律管辖的地域范围，一般是指一个国家主权所管辖的范围，包括领土、领海和领空。“属人原则”是指法律管辖人的范围，一般是指一个国家公民或者具有国籍的人。

【拓展思维】在理解税法的基本概念时，必须把握以下几个关键点：

（1）税法是利用国家权力强制性组织的，是取得国家财政收入的一种形式。

（2）税收法律关系的主体有征税方和纳税方两个主体。其中，征税方重在权利的依法执行，纳税方重在义务依法纳税。

（3）征税对象是区分不同税种的主要标志，也是各个不同税种命名的客观依据。

五、税法的分类（重点）

1.按照基本内容和效力不同分类  

2.按照职能作用不同分类  

3.按照相关税种的征收对象不同分类

4.按照主权国家行使税收管辖权的不同分类  

5.按照税负是否可以转嫁分类