本讲我们要学习的内容是往来结算岗位概述。首先，我们来了解一下往来结算果岗位的核算任务有哪些？

往来结算岗位的核算任务主要包括六项：一负责建立往来款项结算手续制度；二是负责往来款项的结算业务和明细核算，对于债权部分，要按债务人名称分别设置明细账；对于债务部分，要按债权人名称分别设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核余额，年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。三是对各种应收、暂付款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，应在付款期限内进行清偿。四是定期对往来款项进行清算、催收和与对方对账。对确认无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按现行规定报经批准后处理。五是实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促相关人员及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠挪用。六是负责计提坏账准备，评判客户，减少坏账损失。

接下来，我们来了解往来结算岗位业务流程。

根据往来结算岗位核算任务，我们可知往来结算岗位主要的核算内容包括应收账款、应收票据、预收账款、应付账款、应付票据、预付账款以及其他应收款和其他应付款。

首先，当企业销售商品、提供劳务，满足收入确认条件时，根据结算方式的不同，可能会形成应收票据或是应收账款，企业收到的应收票据会存在到期收回票款、未到期将其贴现或转让，或是到期无法收回票款转为应收账款等情况，而形成的应收账款，因存在无法收回的可能性，所以要核算坏账损失。企业再有可能通过预收账款形式进行销售，满足收入确认条件后，再进行相关核算。

其次，当企业发生各种应收的赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项时，应确认为其他应收款；

而当企业购买商品、接受劳务时，会出现单料同时到达、单到料未到和料到单未到三种情况，其中单料同时到达和单到料未到的情况下，由于结算凭证已收到，可以据此入账，根据结算方式，可能形成应付票据或是应付账款，企业签发的应付票据到期可能会以银行存款或现金支付票款，若到期企业无付款能力，可根据承兑人不同，转为应付账款或短期借款。而料到单未到的情况下，由于结算凭证尚未收到，无法入账，若到期末仍未收到结算凭证，需估价入账，下月初红字冲销，待取得结算凭证再予以正常核算。

而企业发生应付的租入固定资产或周转材料的租金、存入保证金、职工未按期领取的工资等暂收应付款项时，应形成其他应付款。

企业无论形成应收账款、应收票据、预收账款、其他应收款或是形成应付账款、应付票据、预付账款、其他应付款，均应对各项往来款项按单位和个人分户设置明细账，并根据审核后的记账凭证逐笔顺序登记，及时、准确地提供债权债务有关报表。