知识目标：1.理解货币资金的概念；

                  2.熟悉货币资金的分类；

                  3.理解货币资金的特点；

                  4.正确理解货币资金的内部控制规范之不相容岗位分离制度；

                  5.正确理解货币资金的内部控制规范之票据及印章的管理 ；

技能目标：1.能把握货币资金的管理特点，采取必要措施，保证货币资金的安全；

                  2. 能够规范企业票据与印章管理；

                  3.能够正确认识实务中不相容岗位；

情感目标：1､满足学生的求知欲和好奇心,培养学生学习的兴趣；

                  2､通过学习使学生获得成功的体验，建立和增强学生学习的信心。

出纳岗位认知

企业会设置不同的会计工作岗位，通常包括财务主管岗位、会计核算岗位和出纳岗位。其中，出纳岗位负责经办单位的货币资金、有价证券和票据的收支业务，具有账、实兼管的特殊性，对其职业能力和职业素养的要求也很高。

任务一：学习出纳岗位具体核算业务

出纳岗位业务主要工作内容就是现金收入业务，现金支出业务，银行存款收入业务，银行存款支出业务。

而现金收入业务包括审核收款单据，当面点清现金，开出现金收据并签章，填写现金支票到银行提现备用，银行审核付现，要点清，最后现金要及时放进保险柜，妥善保管钥匙。

现金支出业务包括差旅费、办公用品等零星支出、会议费、培训费、业务招待费、工资福利等审核付款单据和审批程序等付出现金并签章及时锁上保险柜。

银行存款收入业务包括收到银行汇票、银行本票、转账支票，审核并加盖预留印鉴填写银行进账单，连同票据一起交付银行转账，银行退回进账单，或者收到银行转来的收账通知（或进账单）       

银行存款支出业务包括下面三种情况：凭业务部门的付款请求书，开出转账支票交付经办人；凭业务部门的付款请求书，向银行申请银行汇票、银行本票，加盖预留印鉴后交经办人转收款人；日常开出现金支票提现备用、按开户银行规定的格式做好工资表单，并开出转账支票交银行转付工资。

最后根据相关凭证登记现金日记账和银行存款日记账并及时对账。

任务二：学习出纳人员要求应具有职责

1.办理现金收付业务：出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前核对，发现问题，及时改正。

2.办理银行存款收付业务：出纳人员应掌握好银行存款余额，不准签发空头支票；不准出租出借银行账户为其他单位和个人办理结算；银行存款日记账和银行对账单要及时核对，如有不符，应及时查明原因，如为银行方面原因，应立即通知银行调整。

3.办理资金核算业务：出纳人员应根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收、付款凭证，然后根据审核无误的收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

4.保管现金和有价证券：出纳人员要保管好库存现金和各种有价证券，保

证他们的安全完整，出纳人员要建立适合本单位的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳人员的责任的要进行赔偿。

5.保管有关印章、空白收据和空白支票：要建立严格的管理办法，通常，单位财务章和印鉴要实行分管，交由出纳保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要严格按照规定使用和注销手续，尤其对于空白支票等专用票据，更要妥善保管。

任务三：出纳人员的任职条件

1.具有会计相关专业中专或大专以上学历。

2.取得会计从业资格证书――会计证。未取得会计证的人员，是不得从事会计工作的。

3.具有与出纳工作相关的基本业务能力和专业技能。作为出纳人员不仅要掌握会计专业知识，还要具备较高的出纳事务处理能力和数字运算能力。

4.亲属回避制度。《会计工作岗位规范》规定，国家机关，国有企业、事业单位任用会计人员实行回避制度，会计机构、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作。

视频学习货币资金相关知识

任务一：案例导入：货币资金的重要性

任务二：内部控制之不相容岗位分离制度

任务三：印章管理

请结合《基础会计》进行章节测试

拓展资料：

巨人创始人自述失败原因，货币资金的重要性，要尊重经济规律，谨慎经营，媒体的力量等。