一、银行存款账户

（一）基本存款账户：办理日常现金收付和转帐结算

（二）一般存款账户：办理转账结算和现金缴存，但不办理现金支取

（三）临时存款账户：办理转账结算和国家规定的现金收付

（四）专用存款账户：因特定用途需要开立的账户

    二、银行存款的核算

（一）银行存款收付核算

  银行存款总账、银行存款日记账

（二）银行存款的核对

1、核对：银行存款日记账 ——— 银行对账单

2、未达账项：

（1）银行已记增加企业未记增加——如：银行已收托收款企业未收到收款通知

（2）银行已记减少企业未记减少——如：银行已扣借款利息企业未收扣款通知

（3）银行未记增加企业已记增加——如：银行尚未转账企业已将收入入账

（4）银行未记减少企业已记减少——如：银行尚未转账企业已开出转账支票

思考：银行常见的未达账项有哪些？企业常见的未达账项有哪些？

答案：银行常见的未达账项：在途存款、未兑现支票

          企业常见的未达账项：存款利息、银行服务费、空头支票

3、银行存款余额调节表

企业：银行存款日记账余额＋银行已收，企业未收－银行已付，企业未付

银行：银行对账单余额＋企业已收，银行未收－企业已付，银行未付

如果双方调节后的余额相等，则可以认为双方的记录是正确的，但不能肯定一定没有问题；如果双方调节后的余额不相等，则可以肯定一方或双方记录存在错误，应找出错误所在并予以更正。

银行存款余额调节表不能作为原始凭证对未达账项进行调整，只有在收到结算凭证以后，才能做相应的会计处理。

三、银行转账结算方式

（一）银行本票

要点：见票即付，付款期限2个月，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。各种款项，同城结算，可背书转让（但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让）。不定额。

（二）银行汇票

    要点：适用先收款、后发货或钱货两清的商品交易。异地结算，付款期限：1个月。可背书转让。

（三）商业汇票

要点：按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。一律几名。付款期限最长不超过6个月。

（四）支票

要点：各种款项，同城结算，付款期限10天。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。

（五）汇兑

要点：异地各种结算，分信汇、电汇两种。

（六）委托收款

    要点：主要用于收取电费、电话费等公用事业费款项；适用各种款项同城或异地的结算。

（七）托收承付

要点：必须是商品交易；托收起点：10000元，新华书店系统起点为1000元；办理托收承付必须具有商品发出的证件或其他证明；承付货款分为验单付款与验货付款。

（八）信用卡

    单位卡要点：取得、资金来源、单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。透支限定及利息计算。

（九）信用证

要点：国际结算方式，商品交易，转账结算。

（十）电子支付

单位或个人通过电子终端，直接或间接向银行业金融机构发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。电子支付的业务类型按电子支付指令发起方式可以分为网上支付、电话支付、移动支付、销售点终端交易、自动柜员机交易和其他电子支付等类型。