一、现金管理办法

（一）库存现金的使用范围

1、职工工资、津贴；

2、个人劳动报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（发行人民币、管理人民币流通是中国人民银行的职责之一）

凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。

※除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金。

（二）库存现金的限额

企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。

（三）库存现金的日常收支管理

（四）库存现金的账目管理

二、库存现金的核算

（一）日常核算：日清月结，账实相符，账账相符

  库存现金总账、库存现金日记账

（二）库存现金的清查——实地盘点法

原始凭证：现金盘点报告单

1、现金溢余： 借：库存现金                处理：借：待处理财产损溢

                          贷：待处理财产损溢                 贷：其他应付款

                                                                                 营业外收入

2、现金短缺： 借：待处理财产损溢          处理：借：其他应收款

                            贷：库存现金                                 管理费用

                                                                             贷：待处理财产损溢

（三）备用金的核算

备用金：是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。

1、定额管理：定期报销、补足定额

（1）拨付：    借：备用金/其他应收款

                          贷：库存现金

（2）报销：    借：管理费用

                          贷：库存现金

（3）撤销备用金：       借：管理费用

                                           库存现金

                                       贷：备用金/其他应收款

2、非定额管理：随借随用、用后报销、多退少补

（1）预借：      借：备用金/其他应收款

                            贷：库存现金

（2）报销：

①实际支出额＞预借额：    借：管理费用

                                             贷：库存现金

                                                    备用金/其他应收款

    ②实际支出额＜预借额：    借：管理费用

                                                    库存现金

                                                贷：备用金/其他应收款