【课程教案】

主题7 财务管理

在任何一家企业中，财务管理都是一项重要的工作。所以的商业交易都应该完整地记录在企业的账簿上。

 

关于企业帐簿纪录的几个关键问题？

     1、为什么要建立会计账簿？

     2、如何建立企业帐簿记录制度？ 

     3、在企业财务方面，其他人最为关心的是什么？

     4、小企业会计账簿中应该记录什么？

     5、谁负责企业会计账簿的记录和保存？

充电小屋：如何编制现金预算

会计恒等式：资产=负债+所有者权益

记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。       

即对于企业发生的每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，而且借方和贷方的金额要相等。

简单的现金账簿（图表示例）

一宗交易就是货物与货币之间的相互交换。每日现金账簿所记录的是通过交易活动货币流入或流出企业的情形。

货币流入企业的首要途径是销售产品或服务，货币流出企业则是由于支付所购货物、原料、劳动力、租金、电费和其他开支的费用。所有企业都应该建立会计账簿，以及时准确地记录货币流入和流出企业的具体情况。

 

 现金预算

 在制定现金预算时，需要逐月估算企业下一个年度正常运营所要花费的成本。同时，要拿这个现金预算与你各个月的所有收支帐单逐一进行对照（收支帐单中列出了你当月的销售收入、销售成本和一般经营管理费，因此，你可因从中掌握各个月的盈亏数据）。

 把各个月的收入和支出分别加总就可以看出各个月的盈余和亏损。把当月的盈亏与上月加以对照，你就可以看出各月累积现金流的总体情况。下表给出了企业现金流变化的一个例子。

 

富国公司12个月现金预算（从4月1日到次年3月31日）

 

总结：健全的财务制度有助于创业者：

及时掌握现金状况；控制成本费用；了解企业营运情况；向银行或其他业务伙伴表明企业的良好营运状态，制定未来发展规划。