第二节　正式开始经营

一、工作计划

为什么要计划？每个企业每天都有若干的决策需要制定和协调，这些决策的重要性不尽相同，既有相当简单的问题，如“下一步各机床计划完成哪项工作？”也有非常重要的决策，如“是否新开或关闭一家工厂？”一个决策越重要，就越需要做好准备，这种准备工作就是计划。计划通过识别将来的各种可行活动，选择其中好的甚至最好的来支持决策。计划过程可分为几个阶段：认识和分析要决策的问题；定义目标；预测未来状况；识别和评估可行活动；最后是选择最优方案。

计划不是一成不变的，计划的有效期受到预定计划范围的限制。根据计划范围的跨度和所做计划的重要性，计划任务通常可分为三个不同的计划层次：

（1）长期计划：这一层次的决策也称为战略决策，它制定了未来企业发展的框架。

（2）中期计划：在战略决策的范围内，中期计划决定常规运作的框架，考虑了需求的季节性变化。

（3）短期计划：最低计划层应当把所有活动明确为可供立刻执行和控制的详细指令，因此，短期计划模型要求高度详细和准确。

在经营活动中我们的公司决策层有许多的计划需要执行，具体包括制订销售计划、设备投资计划、生产计划、采购计划、资金计划、市场开发计划及产品研发计划等。

1.销售计划

简明的销售计划至少应说明：企业将生产什么产品？生产多少？通过什么渠道销售？计划在什么地区销售？各产品线、地区比例如何？是否考虑促销活动？正确制订销售计划的前提是收集必要的信息，并做出相关分析。这些信息包括：产品市场信息、企业自身的产能、竞争对手的情况等。

一个好的销售计划一定是符合销售组织自身特点、适用于本组织发展现状的计划。脱离实际情况的、过于宏观的销售计划会对实际的销售活动失去指导意义。一个好的销售计划同时也是一个全员参与的计划，是被组织上下以及客户认可的计划。

2.设备投资与改造

设备投资与改造是提高产能、保障企业持续发展的策略之一。企业进行设备投资时需要考虑以下因素：

（1）市场上对各种产品的需求状况；

（2）企业目前的产能；

（3）新产品的研发进程；

（4）设备投资分析；

（5）新设备用于生产何种产品，所需资金来源，设备安装地点；

（6）设备上线的具体时间及所需物料储备。

3.生产计划

企业主要有五个计划层次，即经营规划、销售与运作规划、主生产计划、物料需求计划和能力需求计划。这五个层次的计划实现了由宏观到微观、由粗到细的深化过程。主生产计划是宏观向微观的过渡性计划，是沟通企业前方（市场、销售等需方）和后方（制造、供应等供方）的重要环节。物料需求计划是主生产计划的具体化，能力需求计划是对物料需求计划做能力上的平衡和验证。从数据处理逻辑上讲，主生产计划与其他计划层次之间的关系如图5-1所示。

           

图5-1　主生产计划与其他计划层之间的关系

——主生产计划要回答A：生产什么？生产多少？何时生产？

——物料清单回答B：用什么来生产？

——库存记录回答C：我们已经有什么？

——物料需求计划回答D：还应得到什么？

——它们共同构成了制造业的基本方程：A×B－C=D

4.采购计划

采购计划要回答三个问题：采购什么？采购多少？何时采购？

（1）采购什么

从图5-1中不难看出，采购计划的制订与物料需求计划直接相关，并直接上溯到主生产计划。根据主生产计划，减去产品库存，并按照产品的BOM结构展开，就得到了为满足生产所需还要哪些物料，哪些可以自制，哪些必须委外，哪些需要采购。

（2）采购多少

明确了采购什么，还要计算采购多少，这与物料库存和采购批量有直接联系。

（3）何时采购

要达到“既不出现物料短缺，又不出现库存积压”的管理境界，就要考虑采购提前期、采购政策等相关因素。

5.资金计划

成本费用的支付需要资金、各项投资需要资金、到期还债需要资金，如果没有一个准确详尽的资金预测，很快你就会焦头烂额、顾此失彼。因此，每年年初做现金预测是非常必要的，它可以使你运筹帷幄，游刃有余。

为了帮助大家制订计划，附录中提供了相关的辅助计划工具，包括企业经营过程记录表、生产计划及采购计划编制、开工计划、采购及材料付款计划。

二、内部流程控制

计划制订之后，企业的日常运营将在CEO的领导下，按照工作程序所指示的程序进行。企业应该对各年每个季度的要点进行记录，以便于核查、分析。

1.工作程序

工作程序中包括了各模拟企业进行日常运营时必须执行的工作任务及必须遵守的工作流程。由CEO主持，按照工作程序所列工作内容及先后顺序开展工作，每执行完一项操作，CEO在相应的方格内打钩确认，以示完成。如果涉及现金收支业务，财务总监在相应方格内填写现金收支情况。

2.订单登记表

订单登记表用于记录本年取得的客户订单。年初营销总监参加订货会，争取到客户订单，随后进行订单登记，填写订单登记表中的订单号、市场、产品、数量、账期、销售额项目。按订单交货时，登记成本项目，计算毛利项目。年末，如果有未按时交货的，在“未售”栏目中单独标注。

3.产品核算统计表

产品核算统计表是按产品品种对销售情况的统计，是对各品种本年销售数据的汇总。本年销售的数据一般为：订单登记表中合计数-本年未售＋上年未售。

4.综合管理费用明细表

综合管理费用明细表用于记录企业日常运营过程中发生的各项费用。对于市场开拓、ISO资格认证和产品研发不仅要记录本年投入的总金额，还要在备注栏中说明明细。市场准入开拓、ISO资格认证在备注栏中相关项目上打钩确认，产品研发在对应项目后的括号中填写实际投入金额。

5.利润表

年末要核算企业当年的经营成果，编制利润表。利润表中各项目的计算如表5-1所示。

表5-1　利润表

（编报单位：百万元）

项目	行次	数据来源
销售	1	产品核算统计表中的销售合计
直接成本	2	产品核算统计表中的成本合计
毛利	3	第1行数据 -第2行数据
综合费用	4	管理费 +广告费 +维修费 +租金 +变更费 +市场开拓 +ISO认证 +产品研发
折旧前利润	5	第3行数据 -第4行数据
折旧	6	固定资产明细表中本期折旧合计
支付利息前利润	7	第5行数据 -第6行数据
财务收入 /支出	8	借款、民间融资、贴现等支付的利息计入财务支出
额外收入 /支出	9	变卖产品 +/-变卖生产线的差额 -罚金 -紧急采购的采购费用
税前利润	10	第7行数据 +/-第8行数据 +/-第9行数据
所得税	11	第10行数据 ×0.25
净利润	12	第10行数据 -第11行数据

提示：如果前几年净利润为负数，今年的盈利可用来弥补以前的亏损，可以减除的亏损至多为三年。

6.资产负债表

资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表，亦称为财务状况表。它反映了企业经营过程中某一时点上企业的资产状况、负担的债务、所有者权益等财务情况。资产负债表可帮助了解企业偿还短期债务的能力和财务弹性，了解企业的资产结构和长期偿债能力，同样也有助于评价企业的盈利能力和发展前景（如表5-2所示）。

表5-2　资产负债表

（编报单位：百万元）

资产	数据来源	负债和所有者权益	数据来源
固定资产 :		负债 :
土地和建筑（含在建工程 ）	厂房价值之和	长期负债	盘点长期负债
机器和设备	设备价值	短期负债	盘点短期借款
总固定资产	以上两项之和	应付款	盘点应付账款
流动资产 :		应缴税	根据利润表中的所得税
现金	盘点现金库中的现金	总负债	以上四项之和
应收款	盘点应收账款	权益 :
在制品	盘点生产线上的在制品	股东资本	股东不增资的情况下为 50
成品	盘点成品库中的成品	利润留存	上年利润留存 +上年利润
原料	盘点原料库中的原料	年度净利	利润表中的净利润
总流动资产	以上五项之和	所有者权益	以上三项之和
总资产	总流动资产 +总固定资产	负债加权益	总负债 +所有者权益

三、工作总结

每一年经营下来，需要反思我们的行为，分析实际与计划的偏差及其原因。聆听指导教师根据现场数据所做的点评及分析，记录收获，完善知识体系。