第一节　工作程序安排

工作程序是模拟竞争企业必须遵循的工作顺序。分为年初4项工作、按季度执行的10项工作和年末需要做的6项工作。执行工作程序时由CEO主持，团队成员各司其职，有条不紊，每执行完一项任务，CEO在方格中做完成标记。

提示：执行工作程序时，必须按照自上而下、从左至右的顺序严格执行。

一、年初4项工作

1.支付应缴税

支付应缴税即支付所得税，企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。企业所得税的每年税前利润首先弥补前5年的亏损，弥补亏损后税前利润乘以25%取整。请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。

2.计划新的一年

新一年的来临，给我们带来了希望和挑战，公司的任务仍然相当艰巨。因此需要我们各级领导认真思索，勇挑重任，脚踏实地，切实做好每一项工作。企业管理团队要制定（调整）企业发展战略，制订生产和采购计划、固定资产投资规划、融资计划，营销策划方案等。

3.制定广告方案

企业年初工作会议制订好年内计划后，销售部门按照年初计划分区域分产品进行市场广告投放。销售总监按照广告投放的总额取相应的现金放置于沙盘上的“广告”处，财务总监做好现金收支记录。

4.参加订单竞选

中国出口商品交易会，又称广交会，创办于1957年春季，每年春秋两季在广州举办，迄今已有四十余年历史，是中国目前历史最长、层次最高、规模最大、商品种类最全、到会客商最多、成交效果最好的综合性国际贸易盛会。通俗地说：交易会就是一群供应商和一群采购商在一个场站、一个平台，进行现场交易。

我们的游戏中也采取这种参加交易会的形式，按照广告投放、市场需求等条件企业与采购商达成销售协议。销售总监按照企业年初的工作计划进行订单的竞选。

二、每季度10项工作

1.更新贷款/支付利息

更新贷款：更新贷款是指更新短期贷款，如果企业有短期贷款，请财务总监将空桶向现金区方向移动一格。移至现金库时，表示短期贷款到期。

还本付息：短期贷款的还款规则是利随本清。短期贷款到期时，每桶需要支付20M×10％=2M的利息，因此，本金与利息共计22M。财务总监从现金库中取现金，每20M还给银行2M放置于沙盘上的“利息”处并做好现金收支记录。

获得新贷款：短期贷款只有在这一时点上可以申请。可以申请的最高额度为：上一年所有者权益×2－已有短期贷款，贷款的数量必须为20的倍数。财务总监从银行取得的现金放入现金库中，同时在短期贷款的第四个账期上放置对应的空桶数并做好现金收支记录。

民间融资：企业随时可以申请民间融资，民间融资贷款额度的规定同短期贷款。民间融资的管理同短期贷款，只是利率不同。

贴现是将应收账款变成现金的行为，应收款贴现随时可以进行，财务总监按7的倍数取应收账款，其中1/7作为贴现费用置于沙盘上的“贴息”处，6/7放入现金区，并做好现金收支记录；应收账款贴现时不考虑账期因素。

2.更新应收款/归还应付款

更新应收款：财务总监将应收款向现金区方向推进一格，到达现金库时，表示应收账款变为现金，现金增加，应收账款减少，财务总监做好现金收支记录。

归还应付款：财务总监将应付款向现金区方向推进一格，到达现金库时，表示应该归还应付账款，财务总监从现金库中取相应的现金归还应付款，同时做好现金收支记录。

3.接受并支付已订的货物

接受货物：供应商发出的订货已运抵企业时，企业必须无条件接受货物并支付材料款。采购总监将原料订单区中的空桶向原料区方向推进一格，接收相应的原料。

支付货款：财务总监将原料款支付给供应商，如果现金支付，财务总监要做好现金收支记录。如果是批量采购，在沙盘应付账款上做相应标记。

4.下原料订单

订货：采购总监根据年初的采购计划，确定要采购的原料的品种和数量，每个空桶代表一批原料，将相应数量的空桶放置于对应品种的原料订单处。

5.产品研发投资

按照年初制订的产品研发计划，规划部主管向财务总监申请研发资金，置于相应产品技术投资区。财务总监做好现金收支处理工作。

6.更新生产/完工入库

更新生产：由生产总监将各生产线上的在制品向前推进一格。

完工入库：产品下线表示产品完工，将产品放置于相应的产成品库。

7.购买或调整生产线

生产线转产：举个例子来讲，原来生产线生产A产品，现在改生产B产品。假定需要改换模具等动作，这可能需要一定的时间和费用，所以有变更周期和费用。

购买新设备：购买新的设备以扩大产能。

变卖生产线：如果因为生产效率低下或其他原因，可以变卖生产线。生产线变卖后，出售残值先是从设备价值区（固定资产）取回放到现金区（流动资产）。如果设备折旧后价值小于出售残值，则差额记额外收入；如果设备折旧后价值大于出售残值，则差额记额外支出。

8.开始新的生产

当更新生产/完工入库后，可以考虑新产品生产了。那么新产品该如何生产呢？这个任务需要生产总监、仓库主管和财务总监共同来完成。生产总监根据产品结构到仓库领用相应的原料，财务总监支付工人的加工费，将原料、加工费放入小桶中置于生产线上第一个生产周期处。

9.交货给客户

营销总监检查各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求，满足则按照客户订单交付约定数量的产品给客户。若为订单（0账期）付款，营销总监直接将现金置于现金库，财务总监做好现金收支记录；若为应收账款，营销总监将现金置于应收账款相应账期处。

10.支付管理费

管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、差旅费、招待费等。财务总监取出1M摆放在“管理费”处，并做好现金收支处理工作。

三、年末的6项工作

1.长期贷款

更新长期贷款：如果企业有长期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格；当移至现金库时，表示长期贷款到期。

支付利息：长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本，年利率为5%。财务总监从现金库中取出长期借款利息置于“利息”处，并做好现金收支记录。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。

申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。额度为：上一年所有者权益×2－已有长期贷款。

2.支付设备维护费

在用的每条生产线每年支付1M的维护费。财务总监取相应现金置于沙盘上的“维护费”处，并做好现金收支记录。

3.购买（或租赁）厂房

A厂房为自主厂房，如果本年在C厂房中安装了生产线，此时要决定该厂房是购买还是租赁。如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的厂房价值处；如果租赁，财务总监取出与厂房租金相等的现金置于沙盘上的“租金”处。无论是购买还是租赁，财务总监都应做好现金收支记录。

4.折旧

厂房不提折旧，设备按每条生产线余额递减法计提折旧，在建工程及当年新建设备不提折旧。折旧=单条设备价值/3，向下取整。财务总监从设备价值中取折旧费放置于沙盘上的“折旧”处。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。如果设备折旧后价值小于出售残值，则差额记额外收入；如果设备折旧后价值大于出售残值，则差额记额外支出。

5.市场开拓/ISO资格认证

新市场开拓：财务总监取出现金放置在要开拓的市场区域，并做好现金支出记录。

ISO认证投资：财务总监取出现金放置在要认证的区域，并做好现金支出记录。

6.结账

一年的经营下来，年终要做一次“盘点”，编制“资产负债表”和“利润表”。

在报表做好之后，指导教师将会取走沙盘上企业已支出的各项费用，为来年做好准备。