考点1：审计具体目标及认定
根据主要业务活动、控制目标及常用的控制活动来填写受影响的相关交易和账户余额及其认定。
主要业务活动 | 控制目标 | 受影响的相关交易和账户余额及其认定 | 常用的控制活动 |
采购 | 只有经过核准的采购订单、费用申请单才能发给供应商 | 应付账款：（ ） 管理费用：（ ） 销售费用：（ ） | 管理层必须核准所有采购订单，对非经常性和超过特定金额的采购，以及其他特殊的采购事项，应取得较高层次管理层的核准，并适当记录。 |
采购 | 已记录的采购订单内容准确 | 应付账款：计价和分摊 管理费用：（ ）、分类 销售费用：（ ）、分类 | 由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件（如请购单）是否相符。 |
采购订单均已得到处理 | 应付账款：（ ） 管理费用：（ ） 销售费用：（ ） | 采购订单连续编号，采购订单的顺序已被核对 |
记录应付账款 | 已记录的采购均确已收到物品 | 应付账款：存在、权利和义务 | 对采购发票与验收单不符的事项进行调查；如果付款金额与采购发票金额不符，应经适当层次管理层批准 |
已记录的采购均以接受劳务 | 应付账款：存在、权利和义务 管理费用：（ ） 销售费用：（ ） | 对不符事项进行调查，并经适当层次管理层批准；对应接受劳务的发票进行授权并附有适当的支持性文件。 |
已记录的采购交易计价正确 | 应付账款：计价和分摊 ； 管理费用：准确性、（ ） 销售费用：准确性、（ ） | 定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理 |
采购物品交易记录于适当期间 | 应付账款：存在、完整性 | 定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理 |
接受劳务交易记录于适当期间 | 应付账款：完整性 管理费用：（ ） 销售费用：（ ） | 检查资产负债表日前后已接受的劳务以确保其完整并记录于适当期间 |
准确记录付款 | 应付账款：计价和分摊 | 管理层在核准付款前复核支持性文件。在签发支票后注销相关文件 |
维护供应商档案 | 对供应商档案的变更均为真实和有效的 | 应付账款：存在、完整性 管理费用：发生、完整性 销售费用：发生、完整性 | 核对供应商档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理 |
供应商档案变更均已进行处理 | 应付账款：（ ） 管理费用：（ ） 销售费用：（ ） | 对供应商档案变更应连续编号，编号顺序已被核对 |
对供应商档案变更均为准确的 | 应付账款：计价和分摊 管理费用：（ ）、分类 销售费用：（ ）、分类 | 核对供应商档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理 |
