实训二：Excel在账务处理中的应用
一、实训目的
掌握Excel的账务处理流程。
二、实训资料
青岛宏发公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税率为25%。材料核算采用先进先出法，原材料月初库存量为500吨。公司2018年12月份的具体业务如下。
1．设置的账户及期初余额如表2-2所示
表2-2 青岛宏发公司2018年12月账户期初余额 单位：元
| 科目编码 | 科目名称 | 期初借方余额 | 期初贷方余额 | ||||
| 1001 | 库存现金 | 4 038.00 | |||||
| 1002 | 银行存款 | 672 038.10 | |||||
| 100201 | 工行 | 469 668.10 | |||||
| 100202 | 建行 | 202 370.00 | |||||
| 1012 | 其他货币资金 | 1 000 000.00 | |||||
| 1101 | 交易性金融资产 | ||||||
| 1121 | 应收票据 | 292 300.00 | |||||
| 1122 | 应收账款 | 1 268 000.00 | |||||
| 112201 | 北京汽配厂 | 200 000.00 | |||||
| 112202 | 南京物资公司 | 400 000.00 | |||||
| 112203 | 济南水泥制品厂 | 668 000.00 | |||||
| 1231 | 坏账准备 | 6 340.00 | |||||
| 1123 | 预付账款 | 180 000.00 | |||||
| 1221 | 其他应收款 | 4 400.00 | |||||
| 122101 | 李强 | 4 400.00 | |||||
| 1402 | 在途物资 | ||||||
| 1403 | 原材料 | 1 414 708.00 | |||||
| 1411 | 周转材料 | 43 797.00 | |||||
| 141101 | 包装物 | 43 797.00 | |||||
| 1405 | 库存商品 | 372 040.00 | |||||
| 1511 | 长期股权投资 | 250 000.00 | |||||
| 151101 | 股票投资 | 250 000.00 | |||||
| 1601 | 固定资产 | 6 686 000.00 | |||||
| 1602 | 累计折旧 | 1 952 514.00 | |||||
| 1604 | 在建工程 | ||||||
| 1606 | 固定资产清理 | ||||||
| 1701 | 无形资产 | 143 000.00 | |||||
| 1702 | 累计摊销 | ||||||
| 1801 | 长期待摊费用 | ||||||
| 2001 | 短期借款 | 500 000.00 | |||||
| 2201 | 应付票据 | 204 750.00 | |||||
| 2202 | 应付账款 | 1 058 756.00 | |||||
| 220201 | 烟台铁合金厂 | 45 810.00 | |||||
| 220202 | 北京汽配厂 | 45 946.00 | |||||
| 220203 | 滨海煤炭公司 | 26 700.00 | |||||
| 220204 | 北京工具厂 | 940 300.00 | |||||
| 2211 | 应付职工薪酬 | 173 323.40 | |||||
| 221101 | 工资 | 25 000.00 | |||||
| 221102 | 福利费 | 148 323.40 | |||||
| 2221 | 应交税费 | 150 387.40 | |||||
| 222101 | 应交增值税 | ||||||
| 22210101 | 销项税额 | ||||||
| 22210102 | 进项税额 | ||||||
| 22210103 | 已交税金 | ||||||
| 222102 | 未交增值税 | 53 466.00 | |||||
| 222103 | 应交所得税 | 90 808.21 | |||||
| 222104 | 应交城建税 | 3 742.00 | |||||
| 222105 | 应交个人所得税 | 2 371.19 | |||||
| 222110 | 应交教育费附加 | ||||||
| 2231 | 应付利息 | ||||||
| 2241 | 其他应付款 | 86 454.00 | |||||
| 2501 | 长期借款 | 860 400.00 | |||||
| 250101 | 本金 | 700 000.00 | |||||
| 250102 | 应付利息 | 160 400.00 | |||||
| 2502 | 应付债券 | 100 000.00 | |||||
| 2701 | 长期应付款 | 68 695.30 | |||||
| 4001 | 实收资本 | 6 200 000.00 | |||||
| 4002 | 资本公积 | 582 701.00 | |||||
| 4101 | 盈余公积 | 300 000.00 | |||||
| 410101 | 法定盈余公积 | 300 000.00 | |||||
| 4103 | 本年利润 | ||||||
| 4104 | 利润分配 | 126 000.00 | |||||
| 410401 | 未分配利润 | 126 000.00 | |||||
| 5001 | 生产成本 | 40 000.00 | |||||
| 500101 | 基本生产成本 | 40 000.00 | |||||
| 500102 | 辅助生产成本 | ||||||
| 5101 | 制造费用 | ||||||
| 6001 | 主营业务收入 | ||||||
| 6111 | 投资收益 | ||||||
| 6401 | 主营业务成本 | ||||||
| 6402 | 其他业务成本 | ||||||
| 6403 | 税金及附加 | ||||||
| 6601 | 销售费用 | ||||||
| 6602 | 管理费用 | ||||||
| 6603 | 财务费用 | ||||||
| 6711 | 营业外支出 | ||||||
| 6801 | 所得税费用 | ||||||
| 合计 | 12 370 321.10 | 12 370 321.10 | |||||
2．2018年12月份发生如下经济业务
（1）本月2号从工行提取备用金2 000元。
借：库存现金 2 000
贷：银行存款——工行 2 000
（2）本月5号购材料5 000元。
借：原材料 5 000
应交税费—应交增值税—进项税额 850
贷：银行存款——工行 5 850
（3）6号销售部李强预借差旅费1 000元。
借：其他应收款——李强 1 000
贷：库存现金 1 000
（4）本月10号计提工人工资16 000元，管理人员工资9 000元。
借：生产成本—基本生产成本 16 000
管理费用 9 000
贷；应付职工薪酬——工资 25 000
（5）11号车间领用材料2 100元。
借：生产成本 2 100
贷：原材料 2 100
（6）12号销售部销售产品74 880元。
借：银行存款——建行 74 880
贷：主营业务收入 64 000
应交税费—应交增值税—销项税额 10 880
（7）31号支付本月电话费400元。
借：管理费用——其他 400
贷：银行存款——工行 400
（8）31号支付本月银行借款利息120元。
借：财务费用 120
贷：银行存款——建行 120
（9）31号计提本月固定资产折旧3 000元。
借：生产成本 2 000
管理费用 1 000
贷：累计折旧 3 000
（10）31号结转本月完工产品成本。
借：库存商品 30 100
贷：生产成本 30 100
（11）31号结转本月销售产品成本。
借：主营业务成本 20 100
贷：库存商品 20 100
（12）31号结转本月损益。
借：主营业务收入 64 000
贷：本年利润 64 000
借：本年利润 30 620
贷：主营业务成本 20 100
管理费用 10 400
财务费用 120
（13）31号计算并结转应交所得税（不考虑纳税调整事项，税率为25%）。
借：所得税费用 8 345
贷：应交税费——应交所得税 8 345
借：本年利润 8 345
贷：所得税费用 8 345
（14）31号计算本年利润。
借：本年利润 25 035
贷：利润分配——未分配利润 25 035
三、实训步骤
1．建账
用Excel建立一个工作簿，并建立若干张工作表，用以分别存放会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。
2．设置账户
设置账户即建立一个“会计科目及余额表”。
3．输入期初余额
在“会计科目及余额表”中输入期初数据，并实现试算平衡。
4．输入记账凭证
输入记账凭证即建立一个“1812凭证”工作表，在此表中输入所有业务凭证。
5．生成总账
建立一个总账表，在此表中汇总所有凭证数据，并根据记账凭证自动生成总账。
6．生成明细账
建立一个明细账表，在此表中利用Excel的透视表功能自动生成明细账。
