根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2016〕47号)，有以下三种情形需开具红字增值税专用发票：
1）由于购买方认证相符后，会有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件（发票跨期），或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票;
2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的;
3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的
需掌握红字发票信息表的填列及红字增值税专用发票开具。
开具红字发票操作流程
电子税务局操作——发票代开及作废、开具红字发票申请表
数字化电子发票业务——红字发票开具事项操作培训
增值税电子专用发票之红字发票
数电票可以部分红冲，但在部分红冲时有一个前提：必须受票方先做用途确认（包括勾选入账，勾选抵扣等），如果受票方未做用途确认，那销售方想要红冲，只能进行全额红冲！但目前最新的政策，数电发票不用受票方做用途确认了，直接就可以部分红冲！
在部分红冲功能彻底放开的情况下，也需要注意：部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。具体操作如下：
1、登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务
（图片来源：国家税务总局电子税务局-广东省税务https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn:8443/）
2、选择要红冲的发票
（图片来源：国家税务总局电子税务局-广东省税务局）
3、点击销售退回或者销售折让开具
（图片来源：国家税务总局电子税务局-广东省税务局）
4、改动金额，点击提交即可
（图片来源：国家税务总局电子税务局-广东省税务局）
部分红冲功能彻底放开后，对开票业务场景的相关影响！
快消行业销售链条长，涉及到生产商、品牌商、经销商、分销商、零售商、商超、卖场，造就了复杂的流通渠道与销售网络。
由于产品价格相对较低，利润空间有限，企业需要通过提高生产效率、优化供应链管理、降低物流成本和营销费用等方式来控制成本，保持盈利能力，其中营销费用就是最关键一环。
在营销过程中，为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或货品的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。
国信电子票据平台信息服务有限公司（以下简称国票信息）的客户，某国际食品巨头品牌商，向旗下某经销商2025年4月发了100箱糖果的货品，给经销商下达了销售返利的政策，如果本月完成100箱的售卖任务，国际食品巨头为鼓励经销商，给予了经销商10箱的货品的销售返利。如果在此前，发送的100箱糖果订单，已经开具了蓝字发票。在后期进行销售返利时，需要在税务发票的处理上，将货品返利的10箱糖果，做部分的红字发票处理。
假设糖果成本价格为5元/箱，销售价格为10元/箱，税率为13%，发100箱糖果的货后，账务处理如下：
借:应收账款 1130元
贷:主营业务收入 1000元
此时开具了一张1130元，税额为130元的蓝字发票，结转成本：
借：主营业务成本 500
贷：发出商品 500
经销商完成了销售任务后，享受销售返利，此时会挂销售费用，账务处理如下：
借：销售费用 113元
借：应收账款 -100元
应交税费-增值税-销项税 -13元
新政策允许直接对原蓝票进行部分红冲，无需等待受票方确认用途或全额红冲后重开蓝票，既减少沟通成本又提高效率，实现经济业务中账务与发票数据的精准关联。此外，该政策还适用于部分商品退货等场景。
《政策变化下，快消企业如何玩转数电发票部分红冲?》
