第一部分：讲义

第二节  商业银行绩效评价

一、商业银行绩效评价体系

盈利性指标：资产收益率ROA；权益报酬率ROE（净资产收益率）；银行利润率；银行利差率；非利息净收入率

流动性指标：现金资产比例；短期国库券持有比例；持有证券比例；贷款资产比例；易变负债比例；短期资产/易变负债；预计现金流量比

风险指标：

利率风险：敏感性缺口；敏感性比率

信用风险：贷款拨备覆盖率；贷款损失保障倍数

清偿力指标：净值/资产；资本充足率；资产增长率与核心资本增长率；现金股利/利润

二、绩效评价方法

1. 比率分析法 

   纵向的历史比较法；横向的同业比较法；预定目标比较法

2. 杜邦分析法

   综合分析法，将盈利能力和风险状况结合起来分析

   净资产收益率= 纯利润/净值þ

净资产收益率ROE

银行利润率PM，反映费用管理（成本控制）和定价政策的有效性

银行资产周转率AU，反映资产组合管理效率

股本乘数EM，反映杠杆率或融资政策，银行融资选择的来源（债务或股本）•ROE-ROA 关系：表现了银行管理层所面对的风险和回报之间消长的一个基本关系

某银行今年ROA为1%，为了取得10%的ROE，对应的每一元股本需要10元的资产，如果这家银行的ROA降至0.5%，则每一元资本须支持20元的资产。

考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）才能达到银行期望的股东回报率。

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