讲授法、练习法、案例分析法

    本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，掌握国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。

01

内部审计概述

本章主要讲解内部审计的发展、概念，本质、目标和基本要素，以此帮助学生掌握内部审计的基本理论，为以后章节的内容学习打下基础。

课时

第一节 内部审计发展

【教学内容】

一、国际内部审计的产生和发展

二、我国内部审计的产生和发展

三、我国内部审计的发展特点

第二节 内部审计定义

【教学内容】

一、内部审计的目标

二、内部审计的基本要素

三、内部审计与其它监督主体

第三节 内部审计准则

【教学内容】

一、内部审计的国际标准：国际内部审计专业实务框架（IPPF）

二、内部审计的国内标准：中国内部审计准则

02

内部审计程序

通过本章的学习，掌握不同情况下内部审计的操作流程，以及内部审计工作中应用的技术方法和人际沟通技巧。同时，了解内部审计行业管理与规范化体系。

课时

第一节 审计准备阶段

【教学内容】

一、内部审计程序涵义

二、确定审计项目、编制审计计划

三、初步收集审计资料

四、下达审计通知书

【重点、难点】

本节重点掌握内部审计准备阶段的精髓：如何确定审计项目。

第二节 审计实施阶段

【教学内容】

一、进驻被审计单位，进一步了解情况

二、描述、测试并评价内部控制制度

三、收集、鉴定审计证明材料

四、编制审计工作底稿

五、编制审计报告

【重点、难点】

本节重点掌握如何描述、测试并评价内部控制制度以及审计报告的编制。

第三节 审计终结和后续审计阶段

【教学内容】

一、审计终结阶段

二、后续审计阶段

03

内部审计机构和人员

掌握内部审计机构设置的不同类型，并确认不同类型的优势和劣势，明确组织模式选择的标准和要求。另外，了解内部审计人员应具备的素质和能力等要求。

课时

第一节 内部审计机构的设置与选择

【教学内容】

一、内部审计机构的设置模式

（一）单一法人内部审计机构设置模式

（二）集团公司内部审计机构管理模式

第二节 内部审计人员职业道德

【教学内容】

一、内部审计人员职业道德素养

二、审计人员的业务素质要求

三、审计人员立场

04

业务活动审计

通过业务活动审计章节的学习，使学生了解财务管理和会计核算活动审计（此部分自学）、人力资源管理审计、供产销业务审计相关内容，掌握各业务活动的风险点及相关业务活动审计的理论知识，以期能运用所学知识，分析和解决实务中的问题。要求学生提前做好预习，并通过各种渠道分析理解相关业务活动审计中的典型案例。

课时

第一节 财务管理活动审计（自学章节）

【教学内容】

一、企业筹资活动的审计

二、企业投资活动的审计

三、经营活动中财务收支的审查

四、分配活动中财务管理审查

第二节 会计核算活动审计（自学章节）

【教学内容】

一、企业资产、负债、所有者权益审计

二、企业收入、费用、利润审计

三、企业会计报表审计

第三节 人力资源管理审计

【教学内容】

一、人力资源管理审计内容

二、人力资源管理审计方法

三、人力资源管理审计要求

第四节 供产销业务审计

【教学内容】

一、采购业务审计

二、生产业务审计

三、销售业务审计

【本章课后复习思考题】

1．企业财务管理审计的主要内容？

2．人力资源管理审计的主要内容？

3．供产销业务的审计重点？

4．供应链管理对经营管理审计的影响？

5．生产业务的内部控制流程？与经济效益直接相关的内容是什么？

05

内部控制审计

帮助学生理解内部控制的整体框架，了解内部控制与内部审计的关系，并掌握内部控制审计评价技术。

课时

第一节 内部控制审计概述

【教学内容】

一、内部控制

二、内部控制审计概念

三、内部控制审计一般原则

第二节 内部控制审计内容

【教学内容】

一、控制环境审计的内容

二、风险评估审计的内容

三、控制活动审计的内容

四、信息与沟通审计的内容

五、监控审计的内容

第三节 内部控制审计程序与方法

【教学内容】

一、描述内部控制制度

二、测试内部控制制度

三、评价内部控制制度

第四节 内部控制审计案例

【教学内容】

一、公司简介

二、内部控制概况

三、ABC公司内部控制评价

四、结论与建议

06

风险管理与公司治理审计

帮助学生理解内部审计在风险管理过程中的角色与作用，掌握风险管理审计内容、程序与方法；帮助学生理解组织治理及内部审计在组织治理中的作用。

课时

第一节 风险管理审计

【教学内容】

一、风险与风险管理

二、风险管理审计的内容和方法

三、风险管理审计案例分析

第二节 公司治理审计

【教学内容】

一、公司治理

二、公司治理的关键

三、内部审计在公司治理中的作用

四、内部审计如何发挥在公司治理中的作用

07

内部审计技术及应用

帮助学生理解现代内部审计技术方法体系，掌握分析程序、内部审计的控制自评估方法，了解IT审计技术以及其它科学管理方法在内部审计中的应用。

课时

第一节 内部审计技术概述

【教学内容】

一、现代内部审计方法体系

二、信息时代的冲击与挑战

第二节 审计抽样技术

【教学内容】

一、审计抽样

二、抽样方法

二、案例分析

第三节 分析性技术

【教学内容】

一、什么是分析性技术

二、具体分析方法

二、分析程序的应用

第三节 其它审计技术

【教学内容】

一、IT审计技术

二、其它科学管理方法

08

经济责任审计（自学、选修相关课程学习）

本章主要了解内部经济责任审计产生发展的背景、客观基础，掌握内部经济责任审计理论框架体系和审计实务流程，并能够进行内部经济责任审计的风险及质量控制

课时

第一节 内部经济责任审计产生发展的背景与客观基础

【教学内容】

一、经济责任审计产生发展的背景及里程

二、内部经济责任审计产生发展的客观基础

第二节 内部经济责任审计理论框架

【教学内容】

一、内部经济责任审计的目标

二、内部经济责任审计的内容

三、内部经济责任审计评价

四、经济责任审计报告

第三节 内部经济责任审计实务流程

一、年度审计计划阶段

二、审计准备阶段

三、审计实施阶段

四、审计终结阶段

09

信息系统审计（自学、选修相关课程学习）

本章主要熟悉信息化环境对内部审计的影响，掌握信息系统审计的定义及其内涵，信息系统审计的程序、内容和方法，了解信息系统审计的未来发展趋势。

课时

第一节 信息系统审计概述

【教学内容】

一、信息系统环境对内部审计的影响

二、信息系统审计的发展历程

三、信息系统审计的定义

第二节 信息系统审计的程序、内容和方法

【教学内容】

一、信息系统审计的程序

二、信息系统审计的内容

三、信息系统审计的方法

第三节 信息系统审计面临的挑战和对策

一、大数据环境下信息系统审计面临的挑战

二、大数据环境下信息系统审计的对策

10

内部审计管理

本章主要掌握内部审计的年度计划管理与绩效评价两方面内容，通过本章的学习，使学生熟悉内部审计管理的方法与内容，提高内部审计的工作效率。

课时

第一节 内部审计部门管理

【教学内容】

一、内部审计机构的管理目的

二、确定内部审计部门的宗旨、权力和职责

三、编制年度审计计划

四、人力资源管理

五、沟通管理

第二节 内部审计项目管理

【教学内容】

一、内部审计项目管理的目标

二、审计项目管理的要素

三、内部审计项目管理的程序

四、人力资源管理

五、沟通管理

第三节 内部审计质量评价与改进

【教学内容】

一、内部审计质量评估背景、价值与动态

二、内部审计质量评估与改进程序的性质与范围

三、IPPF的相关要求

教材：鲍国明，刘力云主编.现代内部审计[M].北京:中国时代经济出版社,2016.

      张庆龙主编.内部审计学[M].北京:中国人民大学出版社,2017.

参考书：[1]叶陈云主编.公司内部审计（第2版）[M].北京:机械工业出版社,2016.

        [2]尹维劼主编.现代企业内部审计精要（第4版）[M].北京:中信出版集团,2015.

    本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。

—— 课程团队

本课程以《会计学基础》、《审计学基础》、《内部控制学》和《管理学》等课程为先导课。