1.以引导式、启发式和总结式教学方法为主进行重点/难点内容讲解。

2、将当下热点或事件融入相关知识进行讲解，运用大量实务案例和实务研究文献进行分析讨论。

3、随堂随机提问。

4.多媒体、网络视频等模式。

5.课后作业、布置学生查阅文献资料，提交案例分析报告。

1）《内部控制》第四版，方红星、池国华主编，东北财经大学出版社，2019年8月，“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材。

2）《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，企业内部控制编审委员会，立信会计出版社，2020年3月第一版。

3）《公司治理学》第四版，李维安主编，高等教育出版社，2020年1月。

4）《CEO公司治理》第二版，李维安牛建波等，北京大学出版社，2014年8月第2版。

《内部控制与公司治理》课程教学大纲

注：课程类别是指学科基础课/专业课；课程性质是指必修/选修。

一、 课程目标

《内部控制与公司治理》课程是审计学专业学生学习公司治理、内部控制并进行内部控制评价和审计的主干课程，是培养学生的公司治理意识、掌握内部控制基本框架内容、从公司治理层面评价和审计内部控制的专业基础课程之一。

通过传授公司治理基础理论、公司治理结构和模式、内部控制基本框架以及内部控制评价和审计等理论知识，并开展相关课堂案例教学，达到本门课程的课程目标：

课程目标⑴：能运用公司治理的基本理论和原则，解释公司治理结构的设置缘由，掌握公司治理长效机制的内在机理，并能够解决公司治理结构过程中的权力配置所出现的委托代理问题。

课程目标⑵：掌握国内外几种主要的公司治理模式，准确把握公司治理模式的未来发展变化趋势，能借鉴国内外先进的公司治理模式，设计符合我国国情的具体企业的合适的公司治理模式。

课程目标⑶：掌握内部控制的产生和发展演进历程，理解内部控制的基本框架内容，掌握内部控制实现公司治理和风险的内在机理，能结合具体企业实际设计科学、合理的内部控制流程。

课程目标⑷：掌握公司治理框架下的内部控制体系，能运用内部控制技术和方法有针对性地进行公司治理和风险管理，能在公司治理理念和风险管理整体框架下，掌握内部控制的评价和审计方法，并能进行IT控制。

二、 课程目标与毕业要求对应关系

《内部控制与公司治理》支撑毕业要求6的指标点6-3、毕业要求7的指标点7-3、毕业要求8的指标点8-1，课程目标与相关毕业要求及其指标点的对应关系如表1所示。

表1 课程目标与毕业要求对应关系

三、 课程目标与教学内容和方法的对应关系

《内部控制与公司治理》课程目标与教学内容、教学方法的对应关系如表2所示。

表2 课程目标与教学内容、教学方法的对应关系

该课程详细教学内容和方法如下所述。

1．公司治理基础理论

⑴主要内容

l 公司的演进与公司治理产生；

l 公司治理的理论；

l 公司治理的定义与特征；

l 公司治理原则及框架。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与研讨等教学方法，使学生能掌握公司治理演进历程、公司治理理论、公司治理概念、公司治理原则及框架等基本理论知识。

⑶重点难点

l 重点：①公司治理理论；②公司治理原则及框架。

l 难点：①公司治理产生动因；②公司治理的影响因素。

2．公司治理结构

⑴主要内容

l 公司治理结构概述；

l 股东（大）会制度；

l 董事会制度；

l 监事会制度；

l 专门委员会。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与研讨等教学方法，使学生能够掌握公司治理结构的内涵，并能熟悉股东（大）会、董事会、监事会等公司治理结构的主要构成内容。

⑶重点难点

l 重点：①公司治理结构的概念；②公司治理结构分析；

l 难点：①股东（大）会议事程序；②董事会与监事会职责与权利。

3．公司治理机制

⑴主要内容

l 代理问题的解决机理；

l 公司内部治理机制；

l 公司外部治理机制。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与研讨等教学方法，使学生能够公司治理的内在机理，并能在此基础上，从公司内部治理和外部治理两方面，掌握代理问题的解决机理。

⑶重点难点

l 重点：①公司内部治理机制；②公司外部治理机制。

l 难点：代理问题的解决机理。

4．公司治理模式

⑴主要内容

l 公司治理主要模式的划分；

l 英美公司治理模式；

l 德日公司治理模式；

l 家族治理模式；

l 转轨经济国家与我国的公司治理；

l 公司治理模式未来趋向。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问、研讨等教学方法，使学生能够不同类型的公司治理模式的特点并把握其优缺点，理解英美治理模式与德日治理模式的各自优势、劣势及其差异性，理解家族治理模式，结合转轨经济国家的特点来理解我国的公司治理，准确把握未来公司治理模式的发展变化趋势。

⑶重点难点

l 重点：①英美治理模式；②德日治理模式；③家族治理模式；④我国的公司治理。

l 难点：①公司治理主要模式的划分；②选择不同治理模式的缘由及差异性。

5．内部控制的产生和发展

⑴主要内容

l 国内外内部控制的起源与发展；

l 我国企业内部控制规范化进程；

l 公司治理与内部控制的关系。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问、研讨等教学方法，使学生能够掌握国内外内部控制的起源和发展，理解我国企业内部控制规范化进展过程，准确把握公司治理与内部控制的关系。

⑶重点难点

l 重点：①内部控制的起源与发展；②我国企业内部控制规范化；

l 难点：公司治理与内部控制的关系。

6．内部控制基本框架

⑴主要内容

l 内部控制相关概念界定；

l 我国企业内部控制规范的结构与内容；

l 内部控制的重要性和局限性。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与讨论等教学方法，使学生能够掌握内部控制相关概念；理解我国企业内部控制规范的结构与内容；解释内部控制的重要性和局限性。

⑶重点难点

l 重点：①内部控制的起源与发展；②我国企业内部控制规范化进程；

l 难点：公司治理与内部控制的关系。

7．内部环境

⑴主要内容

l 内部环境概述；

l 内部环境的内容。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问、研讨等教学方法，使学生能够掌握内部环境的形成、发展和成熟等阶段特征，掌握内部环境的主要内容，并能结合我国企业实际情况进行借鉴和创新。

⑶重点难点

l 重点：①内部环境的形成、发展与成熟；②内部环境的内容；

l 难点：我国企业的内部环境的国外借鉴和创新。

8．风险评估

⑴主要内容

l 风险评估的概念；

l 目标设定；

l 风险识别；

l 风险评估；

l 风险应对。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与讨论等教学方法，使学生能够掌握风险评估相关概念；准确把握风险评估的主要过程。

⑶重点难点

l 重点：①风险评估的概念；②目标设定；

l 难点：①风险识别；②风险评估；③风险应对。

9．控制活动

⑴主要内容

l 控制活动的基本原理及种类；

l 控制活动的内容；

l 业务流程控制。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问、研讨等教学方法，使学生能够掌握控制活动的基本原理及种类，理解控制活动的内容，并能进行业务流程控制。

⑶重点难点

l 重点：①控制活动的基本原理及种类；②控制活动的内容；

l 难点：业务流程控制。

10．信息与沟通

⑴主要内容

l 信息与沟通概述；

l 信息与沟通的内容；

l 信息与沟通机制。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与讨论等教学方法，使学生能够掌握信息与沟通相关概念；理解信息与沟通的内容；把握信息与沟通机制。

⑶重点难点

l 重点：①信息与沟通概述；②信息与沟通的内容；

l 难点：信息与沟通机制。

11．内部监督与评价

⑴主要内容

l 内部监督；

l 内部控制评价；

l 内部控制审计。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问、研讨等教学方法，使学生能够掌握国内外内部监督的内容，能对内部控制进行评价，掌握内部控制审计的技术和方法。

⑶重点难点

l 重点：①内部监督内容；②内部控制审计；

l 难点：内部控制评价。

12．IT控制

⑴主要内容

l IT环境与IT治理；

l 信息化建设与管理；

l COBIT与IT控制。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问与讨论等教学方法，使学生能够准确把握IT环境，掌握IT治理的基本方法；理解信息化建设的基本概念和现状；掌握COBIT与IT控制的基本方法。

⑶重点难点

l 重点：①IT环境与IT治理；②信息化建设与管理；

l 难点：COBIT与IT控制。

13．综合案例分析

⑴主要内容

l 内控缺失，小会计误入歧途；

l 中国银行河松街支行10亿元存款失踪；

l 曼氏破产暴露内部控制问题；

l 中航油折戟狮城；

l 法兴银行的兴衰；

l 东航燃油套期保值形成巨亏；

l 无锡尚德国的成与败；

l 联想缘何并购IBM-PC业务；

l UT斯达康：发展中的问题剖析；

l “王老吉”品牌之争；

l 默多克新闻集团窃听丑闻。

⑵教学方法与要求

通过讲授、提问、研讨等教学方法，使学生能够掌握国内外内部控制典型案例的发生、发展演变过程，理解内部控制的重要性，掌握内部控制管理的主要启示。

⑶重点难点

l 重点：①内部控制的典型案例发生与发展过程；②内部控制典型案例的启示；

l 难点：内部控制产生问题的原因和应对策略。

四、 实践环节及要求

1．课程案例教学项目和基本要求

通过模拟或者重现现实内部控制实践中的一些场景，让学生把自己纳入案例场景，真正理解内部控制实施过程和内部控制流程，并掌握运用书本知识进行内部控制流程设计、内部控制管理的具体技能，从而提高分析问题和解决问题的能力。

表3 《内部控制与公司治理》课程案例教学项目安排

注：《内部控制与公司治理》案例教学指导书自编。

2．案例研究报告基本要求

研究报告至少包含以下几个部分：⑴案例研讨组织分工；⑵案例研讨计划和实施方案；⑶案例研讨内容（含PPT、文字材料等）；⑷案例研讨结论；⑸案例研讨总结（经验；不足）。

五、 与其它课程的联系

先修课程：管理学、审计学、会计信息系统。

后续课程：管理咨询、财务共享技术、计算机审计、国际审计。

六、 学时分配

总学时32学时，其中讲课26学时，案例教学6学时。如表4所示。

表4 《内部控制与公司治理》学时分配表

七、 课程目标达成途径及学生成绩评定方法

1.课程目标达成途径

课程目标的达成途径如表5所示。

表5 课程目标与达成途径

2.学生成绩评定方法

该课程为考试课程，考试方式为闭卷。该课程采用形成性评价与终结性评价相结合的评价方法，学期总评成绩由三部分构成：平时成绩，占比30%；案例研讨成绩，占比30%；期末考试成绩，占比40%。各部分的具体评价环节、关联课程目标、评价依据及方法和在总成绩中的占比，如表6所示。

表6 课程考核与成绩评定方法

八、 教学资源

表7 课程的基本教学资源

九、 课程目标、毕业要求指标点达成度定量评价（略）

十、 说明

本大纲规定了杭州电子科技大学审计学专业《内部控制与公司治理》课程的教学要求和教学规范，承担《内部控制与公司治理》课程的教师须遵照本大纲安排授课计划、实施教学过程，完成学生学习成果评价、课程目标达成度评价和毕业要求指标点达成度评价。

十一、 编制与审核

表10 大纲编制与审核信息

杭 州 电 子 科 技 大 学

二○二○至二○二一学年第 一学期

学  期  授  课  计  划 

分院主管教学领导签名：             教研室主任签名：            

2020年 9月8 日